居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2018-09-18 46

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增值3 000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额：(42—2)×50％=20(万元)。解析：①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。 ②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/u1j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列选项中，在国际收支中属于“经常项目”的有()。

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

关于经济法的主体，下列说法正确的有()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有()。

某普通合伙企业决定委托合伙人甲执行合伙事务，甲的下列做法正确的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有()。

患儿，女，7岁，发热，腰痛，伴巩膜黄染1周，两年来有类似发作史，无酱油色尿，脾脏肋下4cm，血红蛋白70g／L，网织红细胞18％，骨髓红系明显增生，尿胆原和尿胆素阳性，尿含铁血黄素试验阳性。该病儿的可能诊断为

下列有关主键的叙述错误的是()

安徽宣城的道地药材是

一般认为，现代理财起源于()。[2007年5月三级真题]

事业单位盘盈的固定资产，应增加（）。

总分类会计科目一般按（）进行设置。

公安机关在行使管制权时，人民警察可以采取必要手段强行驱散，并对拒不服从的人员()。

社会信用制度的建立应

在某页式存储管理系统中，页面大小为1KB，物理内存为512MB，进程地址空间为1GB，只考虑一级页表，则页表长度(页表项个数)为()。