首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家生产大型农用机械的公司。甲公司在2015年11月1日与境外乙公司签订合同,约定在2016年1月31日以每吨4000美元的价格购入10吨钢材。甲公司管理层为了规避购入钢材成本的外汇风险,决定实施套期保值措施。 资料一 (1)公司董事会授权集团总会
甲公司是一家生产大型农用机械的公司。甲公司在2015年11月1日与境外乙公司签订合同,约定在2016年1月31日以每吨4000美元的价格购入10吨钢材。甲公司管理层为了规避购入钢材成本的外汇风险,决定实施套期保值措施。 资料一 (1)公司董事会授权集团总会
admin
2016-12-09
44
问题
甲公司是一家生产大型农用机械的公司。甲公司在2015年11月1日与境外乙公司签订合同,约定在2016年1月31日以每吨4000美元的价格购入10吨钢材。甲公司管理层为了规避购入钢材成本的外汇风险,决定实施套期保值措施。
资料一
(1)公司董事会授权集团总会计师全权负责该套期保值业务。
(2)会计师刘某认为:对于该套期保值业务,公司应该考虑采用现金流量套期进行会计处理,现金流量套期不会影响净利润。
(3)会计师郑某认为:对于境外采购业务所产生的应付账款相关的外汇风险,可以考虑与银行等金融机构签订远期外汇合同来进行规避。
资料二
甲公司最终决定实施套期保值,于是在合同签订的当日便与某金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同,约定汇率为1美元:=6.3元人民币,合同金额40000美元,并将该套期指定为公允价值套期。2016年1月31日,甲公司以净额方式结算该远期外汇合同,并购入钢材。
假定:(1)2015年12月31日,1个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.5元人民币,2个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.51元人民币,人民币的市场利率为6%;(2)2016年1月31日,美元对人民币即期汇率为1美元=6.52元人民币;(3)该套期符合套期保值准则所规定的运用套期保值会计的条件;(4)不考虑增值税等相关税费。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料二,计算2015年11月1日、2015年12月31日和2016年1月31日远期外汇合同的公允价值。
选项
答案
2015年11月1日远期外汇合同的公允价值=0(元人民币); 2015年12月31日远期外汇合同的公允价值=(6.5—6.3)×40000/(1+6%×1/12)= 7960.20(元人民币); 2016年1月31日远期外汇合同的公允价值=(6.52—6.3)×40000=8800(元人民币)。
解析
本题考核的是“套期保值的确认和计量"知识点。在签订远期外汇合同的当日,远期外汇合同的公允价值为0,不作账务处理,将套期保值进行表外登记。远期外汇合约资产负债表日公允价值=(资产负债表日金融市场上存在的交割日相同的远期外汇合约远期利率一合同约定的远期汇率)×到期交割的外汇金额×折现率;这个远期汇率是基于资产负债表日可获得的信息对未来即期汇率走势的估计,也就是基于2015年年末可获得的信息预计的2016年1月31日的即期汇率,而不是基于2015年12月31日的即期汇率进行计算。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uEn0777K
本试题收录于:
高级会计实务题库高级会计专业技术资格分类
0
高级会计实务
高级会计专业技术资格
相关试题推荐
()是指跨国公司的发展呈现新的态势,跨国公司的跨国投资及与之相关的全球生产网络正在不断地建立、发展和完善。
公有制经济的主体地位主要体现在()。
社会主义市场经济体制,是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起()作用。
下列选项中,不属于市场秩序的是()。
金融工具的票面收益与该金融工具购买时的市价的比率是()。
一个国家全部现行法律规范分类组合成不同的法律部门,由此形成的统一联系的有机整体为()。
在现实生活中,价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。
下来会计要素中,反映企业财务状况的有()。
在资产负债表中,资产项目是按其流动性进行排列的,流动性强的项目排在前面,流动性差的项目排在后面。下列资产项目中,应该排在应收账款前面的是()。
随机试题
伦琴发现X线是在
使用滴耳剂时要注意
五指并拢时,一只手掌的面积占全身体表面积的()
如下哪项是我国治疗流脑的首选药
中毒后引起口腔黏膜溃烂的是( )。中毒后出现流涎,瞳孔散大的是( )。
某商铺2014年的潜在毛租金收入为66万元,空置和收租损失、运营费用分别为潜在毛租金收入的10%、30%。所得税税率为25%,则2014年该商铺的净经营收入为()万元。
某承重纵墙,窗间墙的截面尺寸如题图所示。采用MU10烧结多孔砖和M2.5混合砂浆砌筑。墙上支撑截面为200mm×500mm的钢筋混凝土大梁,跨度为5.7m,大梁传给墙体的压力设计值为NI=50kN,上部墙体轴向力的设计值在局部受压面积上产生的平均压应力为σ
应合同当事人请求,人民法院予以撤销的合同,其法律效力()。
人类总是依据自身的利益评价外部事物,将之分成【165】劣好坏,而大自然则另有一套行为规范与【166】则。现在人们闻之色变的沙尘暴,即由于强烈的风将大量沙尘卷起,造成空气混浊,能见度小于千米的风沙天气现象,其实古已有之。它本是雕塑大地外貌的自然力之一,是大自
Thegoodnewsisthattoday’steenagersare【C1】________readersandprolific(多产的)writers.Thebadnewsisthatwhattheyarere
最新回复
(
0
)