北京某传媒公司(增值税一般纳税人)主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年2月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日

admin2017-03-31 32

问题北京某传媒公司(增值税一般纳税人)主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年2月企业发生如下业务：
  (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
  (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款46800元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
  (3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
  (4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。
  (5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款8490元。
  (6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
  问题：
  作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。

选项

答案(1)提供片头、片尾、片花制作服务：借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 60000 (2)购入8台计算机：借：固定资产——计算机40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款46800 (3)购入小汽车的进项税允许抵扣：借：固定资产——小汽车 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 (4)收取的创意服务费：借：银行存款 530000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30000 (5)支付影院的上映费用：借：主营业务成本 141500 应交税费——应交增值税(进项税额) 8490 贷：银行存款 149990 (6)支付税控系统技术维护费借：管理费用 700 贷：银行存款 700 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 700 贷：管理费用 700 当月应纳增值税=60000+30000－6800－34000－8490－700=40010(元)。

解析

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

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按期权的执行价格分类，期权可分为(　　)。

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在Excel的A1单元格中输入函数“=6+16+MAX(16,6)”，按回车键后，A1单元格中显示的值为__________。

Readthearticlebelowaboutcustomerservice.Inmostofthelines(34-45),thereisoneextraword.Iteitherisgrammatica

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根据《刑法》规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。

根据《民事诉讼法》，下列关于民事诉讼审判监督程序的表述中正确的是()。

某县市场监督管理局认定王某经营的加油站系无照经营，予以取缔。王某不服，向市市场监督管理局申请复议，在该局作出维持决定后向法院提起诉讼，要求撤销取缔原决定。关于此案，下列说法中正确的有()。

根据《物权法》规定，设立权利质权时，需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定，税务行政许可项目包括()。

根据相关法律规定，下列属于税务行政许可项目的是()。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

机电工程施工进度计划安排中的协调制约因素有()。

按期权的执行价格分类，期权可分为( )。

根据《民法典》的规定，不可抗力的构成条件是()。

10Mbit／s速率的屏蔽双绞线星形网的出现，既降低了成本，又提高了可靠性。()

我国第一个专业戏曲学校及其创办者分别是()。

任何问题都含有三个基本的成分：一是_______；二是要达到的目标；三是存在的限制或障碍。

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在Excel的A1单元格中输入函数“=6+16+MAX(16,6)”，按回车键后，A1单元格中显示的值为__________。

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下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

按期权的执行价格分类，期权可分为(　　)。