北京某传媒公司(增值税一般纳税人)主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年2月企业发生如下业务： (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日

admin2017-03-31 66

问题北京某传媒公司(增值税一般纳税人)主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2016年2月企业发生如下业务：
  (1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
  (2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款46800元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
  (3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
  (4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。
  (5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款8490元。
  (6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
  问题：
  作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。

选项

答案(1)提供片头、片尾、片花制作服务：借：银行存款 1060000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 60000 (2)购入8台计算机：借：固定资产——计算机40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款46800 (3)购入小汽车的进项税允许抵扣：借：固定资产——小汽车 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 (4)收取的创意服务费：借：银行存款 530000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30000 (5)支付影院的上映费用：借：主营业务成本 141500 应交税费——应交增值税(进项税额) 8490 贷：银行存款 149990 (6)支付税控系统技术维护费借：管理费用 700 贷：银行存款 700 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 700 贷：管理费用 700 当月应纳增值税=60000+30000－6800－34000－8490－700=40010(元)。

解析

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赵某(80周岁)喝醉后，以特别残忍的手段将其老伴杀害。根据《刑法》的规定，下列说法正确的是()。

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告的规定，税务行政许可项目包括()。

对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是( )。

执行流通手段职能的货币()

关于进行性血胸，下列叙述哪项不正确

为了保障公民的基权利，我国建立了广泛的基层自治组织。在农村地区的基层自治组织中，如果按照权利从大到小排列，下列哪个排列是对的?()①村民委员会②村民会议③村民代表会议

在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，对房地产项目进行清算应按核定征收率不低于()。

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A、 B、 C、 D、 D列车进入车站的情景可以使人联想到station，train，track，platform，pullinto等几个单词。如果没有注意到(A)选项中的fallen，(B)选项中的rep

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对营业外收支项目的重点审查与分析中，以下说法不正确的是(　　)。