某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元； (2)营

admin2017-03-03 30

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业当年广告费的调整额。

选项

答案广告费的调整额=450-2500×15％=450一375=75(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uKHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于账册健全的个体工商户的生产、经营所得应纳税款缴纳办法的说法中,正确的有()。

纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,并以此为计税依据计算征收土地使用税,以后不再调整。()

直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地免征土地使用税。()

纳税人不在本地或土地使用权尚未确定的,由()缴纳土地使用税。

下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是()。

土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据。

某旅游公司组织100人旅游团去承德避暑山庄旅游,每人收取旅游费800元。旅游中由公司支付每人房费140元、餐费160元、交通费130元、门票费70元。要求:计算该公司本次旅游收入应纳的营业税。

纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。()

一国出口商以低于商品正常价值的价格，将商品出口到另一国市场的行为在国际贸易中被称为()

有权直接发布通缉令的机关是

尿激酶具有下列特点：

噬菌体属于

桥梁长度是指()。

(2012年上海.A卷.114)《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》要求，“十二五”期间，我国将全面提高信息化水平，实现“三网融合”。这里的“三网”是指()。

设函数f（x）=且λ＞0，则∫—∞∞xf（x）dx=________。

Inotifiedhimthatmyaddresshadchanged.

1.(a)Statethemainfunctionofthefollowingdocuments:(i)billoflading(ii)certificateofinsurance(iii)cer