首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外商投资企业2012年度会汁利润500万元。其他资料如下: (1)本年度企业为管理人员承担个人所得税税款3万元,账务处理为:借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 (2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用
某外商投资企业2012年度会汁利润500万元。其他资料如下: (1)本年度企业为管理人员承担个人所得税税款3万元,账务处理为:借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 (2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用
admin
2014-03-22
43
问题
某外商投资企业2012年度会汁利润500万元。其他资料如下:
(1)本年度企业为管理人员承担个人所得税税款3万元,账务处理为:借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
(2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用20万元。
(3)母公司以管理费形式向其提取费用5万元。
(4)为其他单位提供与本企业应纳税收入无关的贷款担保,因被担保方不能按期偿还债务而承担连带责任,支付担保赔偿款40万元,计入营业外支出。
(5)财务费用列支如下:
本年1月1日按10%的年利率向其他企业(非关联企业)借款,期限2年,本年利息支出10万元;同日,因建造新项目厂房向银行贷款1000万元,期限2年,本年支付利息50万元汁入财务费用核算,厂房预计将于2013年3月竣工交付使用。
(6)当年计提固定资产减值准备30万元。
(7)企业2012年12月购置并投入使用税法规定目录中的安全生产设备一台,支付价税合计金额为500万元,取得增值税普通发票。
问题:计算2012年外商投资企业应缴纳的企业所得税。(题目中未提示事项,均认为相关处理正确)
选项
答案
(1)个人所得税应当由个人承担,企业代为承担的个人所得税不得在税前扣除,应调增应纳税所得额3万元。 (2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用20万元,可以在税前据实扣除。 (3)母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额5万元。 (4)为其他企业提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保发生的损失,属于与收入无关的支出,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额40万元。 (5)非金融企业向非金融机构借款的利息支出,小超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。向其他企业借款应当调增应纳税所得额=10÷10%×(10%一50÷1000)=5(万元)建造厂房借款利息应当资本化,不得在财务费用中直接列支,所以应当调增应纳税所得额50万元。财务费用共调增应纳税所得额=5+50=55(万元)。 (6)资产减值准备不得在税前扣除,应调增应纳税所得额30万元。 (7)企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。设备投资应抵免企业所得税=500×10%=50 (万元)。 综上,该外商投资企业2012年应纳企业所得税=(500+3+5+40+55+30)×25%一50=108.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uKYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2013年1月4日,甲公司向国家工商行政管理总局商标局(简称商标局)申请注册某商标。2013年1月11日和1月28日,乙公司和丙公司也分别向商标局申请注册相同商标。商标局根据其制定的《新增服务商标的通知》第4条的规定:“在一个月内,在相同或类似项目上提出
17周岁的张某犯抢劫罪,下列对张某的各项表述中,正确的有()。
2013年7月,张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日,张某携家人外出度假,张某驾车在高速公路上以130公里/小时(超过了高速公路的限速,但该车设计的最高时速为240公里)的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况,
陈某向贺某借款20万元,借期2年。张某为该借款合同提供保证担保,担保条款约定,张某在陈某不能履行债务时承担保证责任,但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间,谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据担保法律制度的规定
《合同法》第74条规定:“因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。”结合有关司
甲、乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同,双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货,并负责将货物运至乙公司,乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日,甲公司与丙运输公司订立货物运输合同,双
对破产财产的分配方案,经债权人会议二次表决仍未通过的,由人民法院裁定。根据企业破产法律制度的规定,有权对该裁定提出复议的债权人是()。
根据《行政诉讼法》及司法解释规定,除当事人各方同意使用简易程序的案件可以使用简易程序外,一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件,同样可以使用简易程序。这些案件包括()。
中国证监会具有管理证券、期货行业的职能,下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中,正确的有()。
张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年3月,张某应朋友宋某之托,为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续,少征祥云运输公司税款,致使祥云运输公司在2017年至2019年两年间少缴企业所得税230万元。事后,张某收到祥云运输公司支付的答
随机试题
《饮马长城窟行.青青河畔草》:远道不可思,_______。
A.头痛、呕吐,颈抵抗,克氏征阳性,布氏征阳性B.偏瘫,失语,多动,精神障碍C.截瘫,尿潴留,神经根痛D.头痛、呕吐,嗜睡,四肢肌张力增高E.前囟饱满,眼球不能外展,瞳孔不等大脑膜刺激症状是
老年糖尿病患者不建议使用()。
关于喷锚暗挖法隧道初期支护安全控制的说法,正确的有()。
某建设单位(甲方)拟开发居民小区。该小区位于市区,施工条件便利,相关手续已办理,勘察、设计工作已由受委托的勘察、设计单位完成。甲方进行公开招标,某施工单位(乙方)通过对招标文件的详细分析,认为居民楼设计采用框架-剪力墙结构过分保守。乙方在进行技术经济分析和
某企业进口一批材料,材料价款95万元,支付运抵我国口岸起卸前运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重的质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含支付运抵我国口岸起卸前运费和保险费0.5万元)的无代价抵偿物,已知进口环节关税税率
红的、黄的、粉的,各色玫瑰,相继绽放,惹得人眼前一亮一亮,美丽的花朵________________了生活,普通的日子________________了些色彩、滋味和乐趣。填在横线上的词语最恰当的一项是()。
协调性精神运动性兴奋的表现包括()。(2010年5月真题)
Sendouta______signal,theshipissinking.
天才就是天生之才。()
最新回复
(
0
)