首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外商投资企业2012年度会汁利润500万元。其他资料如下: (1)本年度企业为管理人员承担个人所得税税款3万元,账务处理为:借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 (2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用
某外商投资企业2012年度会汁利润500万元。其他资料如下: (1)本年度企业为管理人员承担个人所得税税款3万元,账务处理为:借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 (2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用
admin
2014-03-22
39
问题
某外商投资企业2012年度会汁利润500万元。其他资料如下:
(1)本年度企业为管理人员承担个人所得税税款3万元,账务处理为:借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
(2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用20万元。
(3)母公司以管理费形式向其提取费用5万元。
(4)为其他单位提供与本企业应纳税收入无关的贷款担保,因被担保方不能按期偿还债务而承担连带责任,支付担保赔偿款40万元,计入营业外支出。
(5)财务费用列支如下:
本年1月1日按10%的年利率向其他企业(非关联企业)借款,期限2年,本年利息支出10万元;同日,因建造新项目厂房向银行贷款1000万元,期限2年,本年支付利息50万元汁入财务费用核算,厂房预计将于2013年3月竣工交付使用。
(6)当年计提固定资产减值准备30万元。
(7)企业2012年12月购置并投入使用税法规定目录中的安全生产设备一台,支付价税合计金额为500万元,取得增值税普通发票。
问题:计算2012年外商投资企业应缴纳的企业所得税。(题目中未提示事项,均认为相关处理正确)
选项
答案
(1)个人所得税应当由个人承担,企业代为承担的个人所得税不得在税前扣除,应调增应纳税所得额3万元。 (2)按合同约定以公平交易原则支付给境外母公司提供服务的费用20万元,可以在税前据实扣除。 (3)母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额5万元。 (4)为其他企业提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保发生的损失,属于与收入无关的支出,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额40万元。 (5)非金融企业向非金融机构借款的利息支出,小超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。向其他企业借款应当调增应纳税所得额=10÷10%×(10%一50÷1000)=5(万元)建造厂房借款利息应当资本化,不得在财务费用中直接列支,所以应当调增应纳税所得额50万元。财务费用共调增应纳税所得额=5+50=55(万元)。 (6)资产减值准备不得在税前扣除,应调增应纳税所得额30万元。 (7)企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。设备投资应抵免企业所得税=500×10%=50 (万元)。 综上,该外商投资企业2012年应纳企业所得税=(500+3+5+40+55+30)×25%一50=108.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uKYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲地公安局以涉嫌故意杀人为由,将张某和赵某刑事拘留。请按规定的一般情形回答下列问题:如果甲地中级人民法院判处张某有期徒刑10年,判处赵某死刑缓期2年执行;张某没有提出上诉,赵某提出上诉,而人民检察院以对张某的量刑畸轻为由提出抗诉。对此,下列说法正确的有
王某被15岁的小张故意殴打致伤,王某向人民法院提起自诉。小张找到在法院担任书记员的表哥小李,请其委托律师郑某担任自己的辩护人,王某则委托自己在大学攻读法学的儿子小王担任诉讼代理人。关于本案有权申请审判人员回避的有()。
刑事诉讼参与人是指依法参加刑事诉讼,享有一定诉讼权利和承担一定诉讼义务的人,其包括()。
陈某向贺某借款20万元,借期2年。张某为该借款合同提供保证担保,担保条款约定,张某在陈某不能履行债务时承担保证责任,但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间,谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据担保法律制度的规定
甲、乙签订合同,甲承租乙的房屋。租期届满后,甲拒绝退出房屋。这种情形下,甲对该房屋的占有属于()。
根据《物权法》的规定,当事人之间订立有关设立不动产物权的合同,除法律另有规定或者合同另有约定外,自合同成立时生效;未办理物权登记的,其产生的效果是()。
2012年3月,原告杨文起诉被告常海称:锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元,现该公司无力偿还,而锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权,该公司同意将此款给原告,但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益,请求代位行使,要求被告直接向原告偿
中国证监会具有管理证券、期货行业的职能,下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中,正确的有()。
甲以分期付款方式购买乙的房屋,将自己的汽车押给乙作为购房的担保。双方约定,担保期间该车仍由甲使用。房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中,正确的是()。
随机试题
男性患儿,7岁;无意中发现右上腹肿块,光滑、呈大结节状,无压痛;BP130/90mmHg;血红蛋白90g/L;血生化及电解质均正常。家长曾两次发现肿块明显小于平常所见。最合适的治疗方案为
A.阴茎套B.宫内节育器C.复方短效口服避孕药D.绝育术E.安全期避孕绝经过渡期避孕方法不应选用
首先提出肾与腰部疾病密切相关的医著是
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是:
“守株待兔”的故事中农夫的错误从哲学上讲是()。
《人民法院组织法》规定,审理案件,除涉及()以外,一律公开进行。
在考生文件夹下,打开Ecommerce数据库,完成如下简单应用:(1)使用SQL命令查询customer数据表中“电话”字段的首字符是“6”、性别为“女”的会员信息,列出“姓名”、“年龄”和“电话”,查询结果按“年龄”升序排序存入表temp_cu
现有由多个单选按钮结构的,控件数组,用于区别该控件数组中控件的属性是
有如下程序:classBase1{public:inta;voidb(){return};voidc(float){a=float;}};classBa
请在【答题】菜单中单击【考生文件夹】按钮,并按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须都保存在考生文件夹下。公司将于今年举办“创新产品展示说明会”,市场部助理小王需要将会议邀请函制作完成,并寄送给相关的客户。现在,请你按
最新回复
(
0
)