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甲公司有关业务如下: (1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得—项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日,
甲公司有关业务如下: (1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得—项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。 (2)2011年12月31日,
admin
2011-05-15
30
问题
甲公司有关业务如下:
(1)2010年10月20日,甲公司自公开市场取得—项权益性投资,支付价款2000万元,作为交易性金融资产核算。2010年12月31日,该投资的市价为2200万元,2010年税前会计利润为1000万元。
(2)2011年12月31日,该投资的市价为2300万元。2011年税前会计利润为1000万元。
(3)2012年1月初出售该权益性投资,收到价款2500万元。2012年税前会计利润为1000万元,假定无其他纳税调整事项,甲公司的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关2010年12月31日所得税的处理,不正确的是( )。
选项
A、交易性金融资产的账面价值为2200万元
B、交易性金融资产的计税基础为2000万元
C、交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为200万元
D、“递延所得税负债”余额为250万元
答案
D
解析
账面价值=2200万元
计税基础=2000万元
应纳税暂时性差异=200万元
2010年末“递延所得税负债”余额=200×25%=50(万元)
2010年应交所得税=(1000-200)×25%=200(万元)
2010年所得税费用=200+50=250(万元)所以选项ABC正确,选项D错误。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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