甲公司20×3年2月2日向其拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元,销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140.4万元(含增值税),另向第三方支付运杂费1万元、保险费0.6万元,发生安装调试费用8万

admin2018-11-21  19

问题 甲公司20×3年2月2日向其拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元,销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140.4万元(含增值税),另向第三方支付运杂费1万元、保险费0.6万元,发生安装调试费用8万元,于20×3年5月20日竣工验收并交付行政管理部门使用。乙公司对该资产采用直线法计提折旧,使用年限为3年,预计净残值为0。假定双方适用的增值税税率均为17%,均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率均为25%。
要求(答案以万元为单位):
计算乙公司购入设备的入账价值及每月应计提的折旧额。

选项

答案设备入账价值(或原价)=140.4/1.17+1+0.6+8=129.6(万元),每月应计提的折旧额=129.6/3/12=3.6(万元)。

解析
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