某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下： (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批

admin2017-05-26 65

问题某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下：
  (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
  (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，开具农产品收购发票，另支付运输费22．27万元，取得增值税专用发票；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
  (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
  (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
  (6)取得国债利息收入160万元。
  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
  (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
  (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、369．81
B、374．84
C、382．3
D、385．1

答案D

解析可以加计扣除的新技术开发费用=100×50％=50(万元)。应纳税所得额=498．69一160+(70一59．84)+2+9+(80—32．75)+18+10—100×50％=385．1(万元)。

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下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是(　　)。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是(　　)。

《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是(　　)。

下表为某国有企业8年间的应纳税所得额情况，该企业8年间须缴纳企业所得税税额是(　　)。

在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是(　　)。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)。

融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是(　　)。

某企业2001年资金账簿记载实收资本500万元，2002年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积40万元，2002年新启用其他账簿20本。该企业2002年应缴纳印花税(　　)元。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

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以下不属于非理性信念的检查技巧的是(　　)。

最佳学习效果的动机水平会因任务的难易程度而有所不同，任务难度大的时候，动机水平相对______一点，有利于任务的完成。

在FDM中，主要通过(50)技术，使各路信号的带宽(51)。使用FDM的所有用户(52)。从性质上说，FDM比较适合于传输(53)，FDM的典型应用是(54)。

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下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是( )。

《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。

下表为某国有企业8年间的应纳税所得额情况，该企业8年间须缴纳企业所得税税额是( )。

在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是( )。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。

融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。

某企业2001年资金账簿记载实收资本500万元，2002年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积40万元，2002年新启用其他账簿20本。该企业2002年应缴纳印花税( )元。

税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是( )。

与可靠性密切相关的概念是_____、______。

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以下不属于非理性信念的检查技巧的是( )。

最佳学习效果的动机水平会因任务的难易程度而有所不同，任务难度大的时候，动机水平相对______一点，有利于任务的完成。

在FDM中，主要通过(50)技术，使各路信号的带宽(51)。使用FDM的所有用户(52)。从性质上说，FDM比较适合于传输(53)，FDM的典型应用是(54)。

外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的(　　)。

下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是(　　)。

纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是(　　)。

《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是(　　)。

下表为某国有企业8年间的应纳税所得额情况，该企业8年间须缴纳企业所得税税额是(　　)。

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按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照(　　)。

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税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是(　　)。

与可靠性密切相关的概念是_、__。

以下不属于非理性信念的检查技巧的是(　　)。