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  3. 某制酒厂(一般纳税人)2005年10月发生以下业务： (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元； (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.5

某制酒厂(一般纳税人)2005年10月发生以下业务： (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元； (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.5

admin2013-12-25  35
问题 某制酒厂(一般纳税人)2005年10月发生以下业务：
   (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元；
   (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.51万元，收回后全部投入生产加工成泡制酒，对外销售泡制酒取得增值税专用发票上注明的销售额200万元；
   (3)销售自制粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，另收的包装物押金 9万元(不含增值税)；
   (4)将价值12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元。
   请正确计算该制酒厂本月应纳消费税(粮食白酒25%，粮食白酒定额税率0.5元/斤；其他酒10%)。
选项
答案粮食白酒应纳消费税 ＝(150×1000× 2+30000)× 0.5+[(200+9) +11.7÷(1+17%)]×25% ＝16.5+54.75＝71.25(万元) 泡制酒应纳消费税 ＝[60÷(1+17%)+200]×25% ＝62.82(万元)
解析
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