某制药生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元,外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1:6.8),该企业适用分配税率13%,出口退税减少9%

admin2022-12-06  23

问题 某制药生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元,外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1:6.8),该企业适用分配税率13%,出口退税减少9%。该企业5月应退税的增值税税额为(          )万元。

选项 A、158.5
B、340
C、260
D、-20.5

答案A

解析 根据“免,抵,退”的计算方法,当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(13%一9%)= 136(万元),应纳税额=350×13%一(340一136)=一158.5(万元),免抵退税额=500×6.8×9%=306 (万元),应退税额为158.5万元。
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