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  3. 某制药生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元，外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1：6．8)，该企业适用分配税率13％，出口退税减少9％

某制药生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元，外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1：6．8)，该企业适用分配税率13％，出口退税减少9％

admin2022-12-06  40
问题 某制药生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元，外销货物取得的收入500万美元(美元与人民币的汇率为1：6．8)，该企业适用分配税率13％，出口退税减少9％。该企业5月应退税的增值税税额为(          )万元。
选项 A、158．5
B、340
C、260
D、-20．5
答案A
解析 根据“免，抵，退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额=500×6．8×(13％一9％)= 136(万元)，应纳税额=350×13％一(340一136)=一158．5(万元)，免抵退税额=500×6．8×9％=306 (万元)，应退税额为158．5万元。
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