A公司为—般纳税人,增值税税率为17%。2011年销售商品业务如下。 (1)A公司2011年1月1日赊销商品给丙公司,按价目表的价格计算,不含税价款金额为100万元,给丙公司的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10,1/20,n/30。代垫运杂费2万元,

admin2011-05-15  30

问题 A公司为—般纳税人,增值税税率为17%。2011年销售商品业务如下。
(1)A公司2011年1月1日赊销商品给丙公司,按价目表的价格计算,不含税价款金额为100万元,给丙公司的商业折扣为5%,规定的付款条件为2/10,1/20,n/30。代垫运杂费2万元,产品成本为70万元,已计提跌价准备10万元。至2011年12月31目由于丙公司发生财务困难,销售给丙公司的货款仍未收回,预计未来现金流量的现值为100万元。
(2)A公司20儿年2月1日与丁公司签订购销合同。合同规定,丁公司以100万元的价格购入A公司商品,A公司已于当日收到货款,并开出增值税专用发票。商品尚未发出,该商品成本为80万元,已计提跌价准备10万元。同时。双方还签订了补充协议,规定A公司于2011年9月30日按110万元的价格回购全部商品。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
与丙公司的销售业务中,不正确的会计处理为(   )。

选项 A、应收账款科目的入账金额为113.15万元
B、影响2011年利润表营业收入的金额为95万元
C、影响2011年利润表营业成本的金额为60万元
D、影响2011年资产负债表应收账款列示金额为113.15万元

答案D

解析 选项A,应收账款科目的入账金额=100×(1-5%)×(1+17%)+2=113.15(万元);选项B,影响2011年利润表营业收入的金额=100×(1-5%)=95(万元);选项C,影响2011~利润表营业成本的金额=70-10=60(万元);选项D,影响2011年资产负债表应收账款的金额=100(万元)。
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