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  3. 甲广告公司属于增值税小规模纳税人，2017年12月为乙公司(一般纳税人)制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为(

甲广告公司属于增值税小规模纳税人，2017年12月为乙公司(一般纳税人)制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为(

admin2019-01-14  33
问题 甲广告公司属于增值税小规模纳税人，2017年12月为乙公司(一般纳税人)制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为(    )万元。
选项 A、0
B、3．5
C、3．6
D、20．4
答案B
解析 甲广告公司就本题业务应纳增值税税额=120÷(1+3％)×3％=3．5 (万元)，此为其申请主管税务机关代开的增值税专用发票上应当注明的税额，乙公司取得该增值税专用发票后亦应按其上注明的税额3．5万元确认进项税额。
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