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自考
下列负债计税基础的确定中,错误的是 ( )
下列负债计税基础的确定中,错误的是 ( )
admin
2016-03-21
51
问题
下列负债计税基础的确定中,错误的是 ( )
选项
A、企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础是0
B、企业收到客户的一笔款项100万元,因为符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为100万元
C、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除,则应付职工薪酬的账面价值为100万元,计税基础也是100万元
D、企业应交的罚款确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元
E、企业应交的税收滞纳金确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元
答案
A,B
解析
选项A的计税基础为200万元,选项B的计税基础为0。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uVER777K
本试题收录于:
高级财务会计题库经管类分类
0
高级财务会计
经管类
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