下列负债计税基础的确定中，错误的是 ( )

admin2016-03-21 22

问题下列负债计税基础的确定中，错误的是 ( )

选项 A、企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0
B、企业收到客户的一笔款项100万元，因为符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
C、企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则应付职工薪酬的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
D、企业应交的罚款确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
E、企业应交的税收滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

答案A，B

解析选项A的计税基础为200万元，选项B的计税基础为0。

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