首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
admin
2017-02-28
28
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。
(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元,此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年,预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧.但是税法上要求按照直线法计提折旧,税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。
(2)8月1日,自公开市场以每股8元的价格购入2000万股B公司股票,作为交易性金融资产核算。2×12年12月31日,B公司股票收盘价为每股7.5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉,C公司要求赔偿200万元,至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为,侵权事实成立,败诉的可能性为80%,可能赔偿金额为120万元。按照税法规定,该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。
(4)2×12年发生业务招待费1000万元,甲公司年度销售收入110000万元。税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。对于超出部分在以后期间不能税前扣除。
其他有关资料:
(1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出,假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2×12年没有转回。
(2)由于2×12年甲公司满足了高新技术企业的相关条件,自本年起甲公司的税率由原来的25%变更为15%。除上述差异外,甲公司2×12年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。
要求:
根据资料(3)做出该未决诉讼相关的会计处理,并计算应确认的递延所得税。
选项
答案
该未决诉讼中应做的会计分录为: 借:营业外支出 1200000 贷:预计负债 1200000 应确认的递延所得税资产=120×15%=18(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uZ10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于混合重组的说法中,不正确的有()。
甲公司2011年1月1日销售给乙公司一批商品,价税合计117000元,协议规定乙公司于2011年6月30日支付全部货款。2011年6月30日,由于乙公司经营困难,无法支付全部的货款,双方协商进行债务重组。下面情况不符合债务重组定义的是()。
对于以非现金资产清偿债务的债务重组,下列各项中,债权人应确认债务重组损失的是()。
S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2010年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2011年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价
甲公司于2010年1月1日购入乙公司40%的股权,能够对乙公司施加重大影响。假定取得该项投资时,被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2010年9月9日,乙公司出售商品一批给甲公司,商品成本为400万元,售
我国财务报告的目标是向投资者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于投资者作出经济决策。()
资料:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。2×12年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司以3200万元取得乙公司有表决权股
在下列事项中,属于会计政策变更的是()。
按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是()。
财政总预算的主体是财政机关,行政单位会计的主体是行政单位,事业单位会计的主体是事业单位。()
随机试题
下列选项中,不属于体育运动中常见的开放性软组织损伤的是()。
幂级数的收敛区域为()
关于头孢菌素类特点的叙述正确的是
关于错牙合畸形矫治后需要保持,其说法不正确的是
A.元气耗损,脏腑功能衰退,抗病力下降B.气机不畅,流通受阻,脏腑经络功能障碍C.气机升降失常,脏腑之气逆上D.气虚无力升举,脏腑位置下移E.气出入异常,或为闭阻或外散
某市政道路改造工程,与道路同时施丁的综合管线有0.5MPa的DN500次高压燃气和DN1200的上水管,燃气和上水管道均采用钢管,并排铺设在辅路之下,需要合槽施工;设计两管中心距为2000mm。项目技术负责人组织设计图纸审核时,发现燃气管道的高程分别与现有
关于进货检验,以下说法错误的是()
某银行从业人员在向客户销售理财产品时,故意混淆预期收益率与保证收益率的概念,并口头保证该产品肯定能够达到预期收益率。这种做法违反了从业人员职业操守的()原则。
享有国务院总理人选提名权的是()。
在汉字的形体演变过程中。位于小篆和楷书之间的字体是大篆。()
最新回复
(
0
)