从国际、国内银行的良好实践看，我国商业银行交易账户划分的政策和程序应包括( )。

admin2019-06-23 84

问题从国际、国内银行的良好实践看，我国商业银行交易账户划分的政策和程序应包括( )。

选项 A、交易账户的适用范围应包括银行的所有表内外头寸
B、商业银行应根据自身的交易业务性质和复杂程度，相应地明确本行交易账户包括的金融工具
C、纳入交易账户的头寸要有明确的、经高级管理层批准的交易策略
D、向客户提供结构性投资和理财产品且进行了完全对冲的衍生产品应列入交易账户
E、一般而言，银行应在交易之后立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户

答案ABC

解析从国际、国内银行的良好实践看，我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括以下核心内容：
(1)交易账户划分的目的、适用范围和交易账户的定义。交易账户的适用范围应包括银行的所有表内外头寸。故A选项符合题意。
(2)列入交易账户的金融工具种类。我国商业银行应该根据自身的交易业务性质和复杂程度，相应地明确本行交易账户包括的金融工具。故B选项符合题意。
(3)列入交易账户的头寸应符合的条件。为了突出强调交易账户中的头寸具有“交易目的”的属性，国际先进银行和《巴塞尔新资本协议》对纳入交易账户的头寸从政策、程序上进行了限制：一是要有明确的、经高级管理层批准的交易策略；二是要有明确的头寸管理政策和程序。故C选项符合题意。
(4)明显不列入交易账户的头寸。一般包括：为对冲银行账户风险而持有的衍生工具头寸；向客户提供结构性投资和理财产品且进行了完全对冲的衍生产品。故D选项不符合题意。
(5)交易标识。一般而言，在交易之前，银行就应明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户，因此，交易属性的划分应事前认定，事后确认。故E选项不符合题意。

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风险管理

初级银行业专业人员职业资格

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