某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．

admin2012-10-07 39

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：(l)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属业务部门。经办人不能同时兼任出纳。②陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位。可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。②经会计主管审核同意后交出纳员付款。③将报销单送交会计部门据此登记。

解析

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会计制度设计

经管类

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会计制度设计

经管类

人民法院的纵向组织机构包括__________、地方各级人民法院和专门人民法院。

按照国家结构形式，政治制度可分为__________、复合制。

建立健全__________制度，是党的十八大以来国务院全面深化改革的重要理念。

根据《刑事诉讼法》，不公开审理的案件包括()

提出战略设计理论和目标战略理论的是()

按物质在生产中的具体作用分类，企业的物力资源可分为：_______、_、_、_、_______。

有进口业务活动，主要以国内市场为导向，以满足国内市场需求为主要目标的企业可以称为

判断一个企业是否为国际化企业的关键是看它是否开展了涉外经营业务。

对产品的品种、质量、成本、价格、交货期、商誉、商标、包装等要素的水平是否符合顾客的需要进行的分析属于（）

闭环调速系统的动态指标有哪些?

患者，男，30岁。头痛而胀，甚则欲裂，发热，面红目赤，口渴欲饮，便秘溲赤，舌红苔黄，脉浮数。其证候是

对肿瘤能定性诊断的是

上消化道出血最常见的原因是

现场不能直接排入市政管线的水有()。

从行为目标的理论上讲，资产评估的一般目的是评估资产的(　　　)。

对需要继续侦查而不能在法定期限内办结的犯罪嫌疑人被羁押的案件，对犯罪嫌疑人可以取保候审。()

论述担保物权的概念与特征。

Despitethefactthattheywere______whentheymarried,after30yearstheylivetogetherharmoniously.

会计制度设计

经管类

人民法院的纵向组织机构包括__________、地方各级人民法院和专门人民法院。

按照国家结构形式，政治制度可分为__________、复合制。

建立健全__________制度，是党的十八大以来国务院全面深化改革的重要理念。

根据《刑事诉讼法》，不公开审理的案件包括()

提出战略设计理论和目标战略理论的是()

按物质在生产中的具体作用分类，企业的物力资源可分为：_____________、_____________、_____________、_____________、_____________。

有进口业务活动，主要以国内市场为导向，以满足国内市场需求为主要目标的企业可以称为

判断一个企业是否为国际化企业的关键是看它是否开展了涉外经营业务。

对产品的品种、质量、成本、价格、交货期、商誉、商标、包装等要素的水平是否符合顾客的需要进行的分析属于（）

闭环调速系统的动态指标有哪些?

患者，男，30岁。头痛而胀，甚则欲裂，发热，面红目赤，口渴欲饮，便秘溲赤，舌红苔黄，脉浮数。其证候是

对肿瘤能定性诊断的是

上消化道出血最常见的原因是

现场不能直接排入市政管线的水有()。

从行为目标的理论上讲，资产评估的一般目的是评估资产的( )。

对需要继续侦查而不能在法定期限内办结的犯罪嫌疑人被羁押的案件，对犯罪嫌疑人可以取保候审。()

论述担保物权的概念与特征。

Despitethefactthattheywere______whentheymarried,after30yearstheylivetogetherharmoniously.

按物质在生产中的具体作用分类，企业的物力资源可分为：_______、_、_、_、_______。

从行为目标的理论上讲，资产评估的一般目的是评估资产的(　　　)。