某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．

admin2012-10-07 47

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36．9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：(l)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理：经办人员属业务部门。经办人不能同时兼任出纳。②陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位。可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。②经会计主管审核同意后交出纳员付款。③将报销单送交会计部门据此登记。

解析

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企业在未来一定战略期限内，每年按1％～5％的增长速度去努力实现战略目标的方案被称为高速发展战略方案。()

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_____________是企业的主体成员在其共同使企业运转和发展的过程中形成的包含企业的最高目标、共同的价值观、作风、传统习惯、行为规范和规章制度在内的有机整体。

企业缺乏某方面或某些方面的人才，通过各种正当的途径和有效形式，从其他企业或科研单位、大专院校、设计院所暂借所需人才的战略属于

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某女，56岁，小便点滴而下，量极少而短赤灼热，小腹胀满，口苦口黏，渴不欲饮，大便不畅。舌质红，苔黄腻，脉滑数。中医辨证是()

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【背景资料】某水电站大坝为混凝土双曲拱坝，坝高240m，总库容58亿m3，装机容量6×55万kW，年发电量约172亿kWh，固结灌浆施工于2008年12月开始施工，2013年3月全部完成。(1)地质简况和岩体质量分级。根据岩石强度、岩体

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_____________是企业的主体成员在其共同使企业运转和发展的过程中形成的包含企业的最高目标、共同的价值观、作风、传统习惯、行为规范和规章制度在内的有机整体。

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