甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2020年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2020年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余

admin2021-08-03 35

问题甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2020年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元。至2020年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2020年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、25
B、95
C、100
D、115

答案D

解析 2020年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本＝1000×60％＝600(万元)，因可变现净值为500万元，所以账面价值为500万元，计税基础＝1600×60％＝960(万元)。因此，该事项在合并财务报表应列示的递延所得税资产＝(960－500)×25％＝115(万元)。

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期末，下列应转入“非限定性净资产”科目的有()。

事业单位的固定资产一般不计提折旧，固定资产对外转让取得收入，应作为其他收入处理。()

实行财政直接支付方式的事业单位，应于收到“财政直接支付入账通知书”时，一方面增加零余额账户用款额度，另一方面确认财政补助收入。()

某事业单位2017年度收到财政部门批复的2016年年末未下达零余额账户用款额度300万元，下列会计处理中，正确的有()。

关于事业单位长期投资核算，下列说法中，错误的是()。

按《企业会计准则第14号——收入》规定，企业发生的现金折扣应冲减主营业务收入。()

可采用自调式给药系统的药物是()

资金成本是资金使用人为获得资金而付出的代价，由(　　)组成。

合同风险的规避措施有()。

企业转让股权收入，确认收入实现的时间是()。

年末，“本年利润”总账贷方余额90000元，“利润分配”总账借方余额：100000元，则年度资产负债表“未分配利润”项目期末数应填列()元。

糖尿病是一组以高血糖为特征的代谢性疾病，胰岛素分泌缺陷或其生物作用受损导致长期存在高血糖。致使各种组织，特别是眼、肾、心脏、血管神经的慢性损害及功能障碍。下列关于糖尿病保健的说法，错误的是()。

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按《企业会计准则第14号——收入》规定，企业发生的现金折扣应冲减主营业务收入。()

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