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某企业为增值税一般纳税人,2020年2月对闲置不用的、已经用16年(2004年5月购买)的机器设备进行销售,取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别« 10.3万
某企业为增值税一般纳税人,2020年2月对闲置不用的、已经用16年(2004年5月购买)的机器设备进行销售,取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别« 10.3万
admin
2022-06-13
37
问题
某企业为增值税一般纳税人,2020年2月对闲置不用的、已经用16年(2004年5月购买)的机器设备进行销售,取得含税销售额206万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别« 10.3万元和34.8万元的价格出售,则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、8.2
B、9.3
C、11.3
D、11.4
答案
A
解析
本题考核增值税的征收率。一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税:(206+10.3)÷(1+3%)×2%=4.2(万元);一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产,按适用税率征收:34.8÷(1+13%)×13%=4(万元);应纳税额=4.2+4=8.2(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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