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  3. 中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下： (1)每月工资8000元；每季度末取得季度奖6000元，每月被代扣基本养老保险400元，医疗保险100元，失业保险150元。 (2)2月为某高校进行就业咨询宣讲，获得报酬50000元

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下： (1)每月工资8000元；每季度末取得季度奖6000元，每月被代扣基本养老保险400元，医疗保险100元，失业保险150元。 (2)2月为某高校进行就业咨询宣讲，获得报酬50000元

admin2013-07-21  34
问题 中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2012年其收入情况如下：
  (1)每月工资8000元；每季度末取得季度奖6000元，每月被代扣基本养老保险400元，医疗保险100元，失业保险150元。
  (2)2月为某高校进行就业咨询宣讲，获得报酬50000元，当即拿出10000元通过该校学生处用于资助该校贫困学生。
  (3)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期1年，从7月起李某每月收取租金5800元，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费共计2200元。(当地按期纳税的，营业税起征点为5000元，城建税税率7％，教育费附加征收率3％，不考虑地方教育附加)
  (4)从A国一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了收入来源国纳税凭证，在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元；取得A国某企业债券利息收入20000元人民币，A国利息所得个人所得税税率10％。
  (5)将任职时认购的境外上市公司股票转让，取得转让净所得50000元，在境外未缴纳税款。
  (6)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时发生相关税费280元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
计算李某在A国取得的收入应补缴的个人所得税。
选项
答案特许权使用费所得个人所得税扣除限额=18000×(1-20％)×20％=2880(元)利息所得个人所得税扣除限额=20000×20％=4000(元) A国所得个人所得税扣除限额合计=4000+2880=6880(元) 李某在A国已纳个人所得税合计=1800+20000×10％=3800(元) 李某在A国取得的所得应补缴个人所得税=6880-3800=3080(元)
解析
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