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甲公司2018年1月1日支付3 000万元取得丁公司80%股权。2018年丁公司实现净利润500万元。甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2018年12月出售给乙公司一批货物,确认收入200万元,结转成本120万元,款
甲公司2018年1月1日支付3 000万元取得丁公司80%股权。2018年丁公司实现净利润500万元。甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2018年12月出售给乙公司一批货物,确认收入200万元,结转成本120万元,款
admin
2019-09-30
17
问题
甲公司2018年1月1日支付3 000万元取得丁公司80%股权。2018年丁公司实现净利润500万元。甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2018年12月出售给乙公司一批货物,确认收入200万元,结转成本120万元,款项尚未收到,2019年1月5日退回了其中的10%。甲公司2018年报表于2019年3月15日报出,所得税汇算清缴结束日为3月20日,所得税税率为25%。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2018年利润表中净利润的金额为( )万元。
选项
A、306
B、400
C、406
D、408
答案
C
解析
甲公司对于丁公司的投资应采用成本法核算,甲公司应冲回确认的投资收益:
借:以前年度损益调整——投资收益 400
贷:长期股权投资——损益调整 400
对于销售退回,应该冲回确认的收入和成本:
借:以前年度损益调整一主营业务收入 20
贷:应收账款 20
借:库存商品 12
贷:以前年度损益调整——主营业务成本 12
借:应交税费——应交所得税 [(20-12)×25%]2
贷:以前年度损益调整一所得税费用 2
应调减2018年利润表中净利润的金额=400+20-12-2=406(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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