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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本法核算，发出原材料采用月末一次加权平均法。假定运输费不考虑增值税。 2014年4月，与A材料相关的资料如下： (1)1日，“原材料一A材料”科目余额20000元(共2000公斤，其中含3月末验

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本法核算，发出原材料采用月末一次加权平均法。假定运输费不考虑增值税。 2014年4月，与A材料相关的资料如下： (1)1日，“原材料一A材料”科目余额20000元(共2000公斤，其中含3月末验

admin2016-05-14  84
问题 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本法核算，发出原材料采用月末一次加权平均法。假定运输费不考虑增值税。
2014年4月，与A材料相关的资料如下：
(1)1日，“原材料一A材料”科目余额20000元(共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。
(2)5日，收到3月末以暂估价入账的人材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
(3)8日，购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。
(4)11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。
(5)18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
(6)21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。
(7)30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。
  要求：根据上述资料，回答回答下列问题。
对于业务(1)～(4)，处理不正确的是(     )。
选项 A、业务(1)分录为：
借：应付账款    2000
  贷：原材料    2000
B、业务(2)分录为：
借：原材料    1800
    应交税费—应交增值税(进项税额)    306
  贷：银行存款    2106
C、业务(3)分录为：
借：在途物资       43120
  贷：银行存款        43120
D、业务(4)分录为：
借：原材料    37000
  贷：在途物资    37000
答案B,C
解析 选项B，分录为：
借：原材料    2200
    应交税费一应交增值税(进项税额：)306
  贷：银行存款    2506
选项C，分录为：
借：在途物资    37000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    6120
  贷：银行存款    43120
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