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甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本法核算,发出原材料采用月末一次加权平均法。假定运输费不考虑增值税。 2014年4月,与A材料相关的资料如下: (1)1日,“原材料一A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本法核算,发出原材料采用月末一次加权平均法。假定运输费不考虑增值税。 2014年4月,与A材料相关的资料如下: (1)1日,“原材料一A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验
admin
2016-05-14
49
问题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本法核算,发出原材料采用月末一次加权平均法。假定运输费不考虑增值税。
2014年4月,与A材料相关的资料如下:
(1)1日,“原材料一A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤)。
(2)5日,收到3月末以暂估价入账的人材料的发票账单,货款1800元,增值税额306元,对方代垫运输费400元,全部款项已用转账支票付讫。
(3)8日,购入A材料3000公斤,发票账单已收到,货款36000元,增值税额6120元,运输费用1000元。材料尚未到达,款项已由银行存款支付。
(4)11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有2950公斤。经检查短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。
(5)18日,持银行汇票80000元购入A材料5000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为8415元,另支付运输费用2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。
(6)21日,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库,总成本为600元。
(7)30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤,车间管理部门领用A材料1000公斤,企业管理部门领用A材料1000公斤。
要求:根据上述资料,回答回答下列问题。
对于业务(1)~(4),处理不正确的是( )。
选项
A、业务(1)分录为:
借:应付账款 2000
贷:原材料 2000
B、业务(2)分录为:
借:原材料 1800
应交税费—应交增值税(进项税额) 306
贷:银行存款 2106
C、业务(3)分录为:
借:在途物资 43120
贷:银行存款 43120
D、业务(4)分录为:
借:原材料 37000
贷:在途物资 37000
答案
B,C
解析
选项B,分录为:
借:原材料 2200
应交税费一应交增值税(进项税额:)306
贷:银行存款 2506
选项C,分录为:
借:在途物资 37000
应交税费一应交增值税(进项税额) 6120
贷:银行存款 43120
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