A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E四家全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题： (1)B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2004

admin2015-06-10 63

问题 A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E四家全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题：
(1)B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某，双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。
(2)C公司对外担保管理松弛。2009年3月，C公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，C公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司是本公司总经理亲属开的公司，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，C公司承担连带责任。
(3)D公司工程项目管理混乱。2009年5月，D公司开工建设职工活动中心，2010年6月份完工。工程原定总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由D公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。
在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。
(4)E公司重大设备采购控制不严。2009年5月，E公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系，E公司指派一副总经理带队赴国外丙公司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签订了采购合同。6月15日，E公司按照合同约定一次性支付了设备款。
8月初，两台设备运抵E公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中，这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这两台设备系国外淘汰多年的旧机器，丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了E公司，其实际价值不及售价的十分之一。
要求：从内部控制角度，分析判断B公司、C公司、D公司、E公司内部控制中存在哪些薄弱环节

选项

答案 (1)B公司内部控制中存在下列薄弱环节： ①投资决策控制存在缺陷，未履行集体审议联签等决策审批程序。 ②未对投资项目进行分析论证。 ③资产投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严。 (2)C公司内部控制中存在下列薄弱环节： ①控制环境存在薄弱环节，由不熟悉担保业务的李某负责办理担保业务，不符合控制环境中有关员工胜任能力的要求。 ②未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估。 ③岗位分工控制存在缺陷，由李某一人办理担保业务全过程不符合岗位分工和不相容岗位分离的要求。 ④担保时关联方要回避，但是这里没有回避，故不正确。 ⑤担保决策控制存在缺陷，没有制定担保政策和授权批准制度。 ⑥没有签订担保合同。 (3)D公司内部控制中存在下列薄弱环节： ①工程项目的可行性研究存在缺陷，不应仅由工会有关人员进行可行性研究。 ②公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目的实施和工程价款支付的审批，属于授权批准不当。 ③工会主席私自决定施工单位，表明该公司授权批准程序存在缺陷。 ④工程变更追加预算应经过董事会等决策机构的批准，不能仅由张某一人签字批准。 ⑤竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收。 (4)E公司内部控制中存在下列薄弱环节： ①采购环节的控制存在缺陷，未对采购设备进行实地考察和技术测试。 ②固定资产验收控制存在缺陷，未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ukd0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

有关汇兑的下列表述中，正确的是()。

下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是()。

据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。

下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有()。

开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有(　　　)。

某居民企业2013年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2013年该企业应缴纳企业所得税额()万元。

下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是()。

不适宜支气管哮喘患者康复的住院环境是()。

患者，男性，71岁，大叶性肺炎。患者身体较弱，经抗生素及对症治疗后症状无明显好转。为防止病情恶化，护士重点观察的指标是

安装在楼梯间、走廊墙壁上消防设施是下列哪种？()

建筑安装工程费中的企业管理费包括()

法人信贷业务操作风险的控制措施有()。

简述网络道德中的道德规范。

先生の部屋に入るとき、ドアを________してください。

Susan:I’msogladtoseeyou,David.【K1】______hasbeensuchalongtime.Howareyou?David:I’mfine,andyou?Susan:I’mju

Haiti’sTourismA)LikemanyofitsCaribbeanneighbors,Haitioncedrewmanytourists.Butdecadesofpoliticalinstability,

公司战略与风险管理

注册会计师

根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

有关汇兑的下列表述中，正确的是()。

下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是()。

据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。

下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有()。

开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。

某居民企业2013年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2013年该企业应缴纳企业所得税额()万元。

下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是()。

不适宜支气管哮喘患者康复的住院环境是()。

患者，男性，71岁，大叶性肺炎。患者身体较弱，经抗生素及对症治疗后症状无明显好转。为防止病情恶化，护士重点观察的指标是

安装在楼梯间、走廊墙壁上消防设施是下列哪种？()

建筑安装工程费中的企业管理费包括()

法人信贷业务操作风险的控制措施有()。

简述网络道德中的道德规范。

先生の部屋に入るとき、ドアを________してください。

Susan:I’msogladtoseeyou,David.【K1】______hasbeensuchalongtime.Howareyou?David:I’mfine,andyou?Susan:I’mju

Haiti’sTourismA)LikemanyofitsCaribbeanneighbors,Haitioncedrewmanytourists.Butdecadesofpoliticalinstability,

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有(　　　)。