甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2015年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下： (1)截止到2015年3

admin2016-06-26 32

问题甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2015年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：
(1)截止到2015年3月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2013年度至2015年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟公开发行的公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4％，期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。

选项

答案①公司债券数额不符合规定。根据规定，公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不得超过公司净资产的40％。在本题中，公司债券数额(8000万元)超过了甲公司净资产(18000万元)的40％。 ②募集资金用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，属于非生产性支出。 ③公司债券的期限符合规定。根据规定，公司债券上市交易的，公司债券的期限为1年以上。在本题中，甲公司的公司债券期限为3年。

解析

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根据《证券法》的规定，上市公司应当在半年报中予以披露的事项包括()。

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甲公司通过协议转让方式受让乙上市公司12%的股份，而乙上市公司没有其他持股数额达到12%的股东。如无相反证据，甲公司的行为构成上市公司收购的行为。()

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根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有()。

王某为公司会计人员，故意销毁了公司大量的依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，构成犯罪。根据刑法的规定，对王某可判处的刑罚是()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有()。

投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份()的，应当编制简式权益变动报告书。

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根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有()。

根据《证券法》的规定，上市公司应当在半年报中予以披露的事项包括()。

国有独资公司监事会的职权包括()。

甲公司通过协议转让方式受让乙上市公司12%的股份，而乙上市公司没有其他持股数额达到12%的股东。如无相反证据，甲公司的行为构成上市公司收购的行为。()

根据破产法律制度的规定，企业被宣告破产后，下列选项中，构成别除权的情形有()。

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有()。

王某为公司会计人员，故意销毁了公司大量的依法应当保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，构成犯罪。根据刑法的规定，对王某可判处的刑罚是()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有()。

投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份()的，应当编制简式权益变动报告书。

美元等同于黄金，实行可调整的固定汇率制度，这是()的特征。

根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。

呕吐与哕得病机都由______所致，治宜______。

20．患者心烦不寐，心悸不安，头晕，耳鸣，健忘，腰酸梦遗，五心烦热，口干津少，舌红，脉细数。其治法是

患者被收入院时血氧饱和度85％，医嘱给予鼻导管吸氧。请问插导管前润滑导管正确的方法是

基准收益率是导致投资行为发生所要求的()。

P1和P2为两个偏振化方向相互垂直的两个平行放置的偏振片，光强为I0的自然光垂直入射在第一个偏振片P1上，则透过P1和P2的光强分别为()。

在社会募集方式下，股份公司发行的股份应该全部向社会公众公开发行。()

商品住宅维修资金的交存方式是()。

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呕吐与哕得病机都由所致，治宜。