某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 37

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C、购买时抵扣进项税额0．51万元
D、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E、购买时不得抵扣进项税额

答案D,E

解析选项A、B、C，购买专用设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值抵扣进项税额。

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对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他退税凭证的，按其非法所得处以(　　)以下罚款。

为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是(　　)。

下列收入中，应征增值税的是(　　)。

下列各项中，属于税务规章的是(　　)。

该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为(　　)元。该银行本季度应纳营业税为(　　)元。

某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元，2005年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是(　　)。

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　　)。

下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有(　　)。下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有(　　)。

奶牛乳房每个乳头的乳头管数是

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因()造成工期延误，经监理工程师确认，工期相应顺延。

施工项目合同订立主体是发包方和承包方，具体履行合同各项约定的是受承包方委托的()。

民法通则所称的重大误解不包括()。

规范性公文中的“有关说明”是指（）。

下列给定程序中，函数fun的功能是：给定n个实数，输出平均值，并统计平均值以上(含平均值)的实数个数。例如，n=8时，输入193．199、195．673、195．757、196．051、196．092、196．596、196．579、196．763、所得平

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对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他退税凭证的，按其非法所得处以( )以下罚款。

为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是( )。

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下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有( )。下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有( )。

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因()造成工期延误，经监理工程师确认，工期相应顺延。

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下列给定程序中，函数fun的功能是：给定n个实数，输出平均值，并统计平均值以上(含平均值)的实数个数。例如，n=8时，输入193．199、195．673、195．757、196．051、196．092、196．596、196．579、196．763、所得平

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对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他退税凭证的，按其非法所得处以(　　)以下罚款。

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代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　　)。

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