某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项： (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付

admin2022-04-13 42

问题某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2019年度实现营业收入80 000万元，自行核算的2019年度会计利润为5 600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债，取得收入1 285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元，已按税法规定计提折旧500万元，其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5％计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同，向非关联供货商借款1 000万元，向银行借款4 000万元，未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为0．05％。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额。

选项

答案应补缴的印花税=4 000×0．05‰=0．2(万元)，滞纳金不得税前扣除业务(8)应调减的企业所得税应纳税所得额=0．2(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。

印花税应税凭证中记载资金的账簿是指()。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

车船税计税单位有()。

某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式分包合同，该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()万元。

2016年资源税改革后，我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有()。

以下免征或暂免征收房产税的有()。

某企业2017年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税()元。

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甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。

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柱下桩基承台的弯矩计算公式Mx=∑Niyi中，当考虑承台效应时，Ni不包括下列(　　)引起的竖向力。

原材料的质量检验要求把住三关，说法不正确的是()。

汽车：导航仪

刘备初见庞统，见此人相貌不扬，便心生“此人并无过人之才”之意，望其态度诚恳，让其去担任一县令。此事蕴含了：

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计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。

印花税应税凭证中记载资金的账簿是指()。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

车船税计税单位有()。

某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式分包合同，该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()万元。

2016年资源税改革后，我国资源税采用定额税率从量定额征收的项目有()。

以下免征或暂免征收房产税的有()。

某企业2017年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税()元。

某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂()。

甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。

化学反应器的物料衡算是以（）为基础的物料平衡计算。

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某施工工地升降机操作工刘某未注意下方有人即按启动按钮，造成维修工张某当场被挤压身亡。刘某报告事故时隐瞒了自己按下启动按钮的事实。关于刘某行为的定性，下列哪一选项是正确的?(2010年试卷二第12题)

柱下桩基承台的弯矩计算公式Mx=∑Niyi中，当考虑承台效应时，Ni不包括下列( )引起的竖向力。

原材料的质量检验要求把住三关，说法不正确的是()。

汽车：导航仪

刘备初见庞统，见此人相貌不扬，便心生“此人并无过人之才”之意，望其态度诚恳，让其去担任一县令。此事蕴含了：

"Ah,yes,divorce",RobinWilliamsoncemused,"fromtheLatinwordmeaningtoripoutaman’sgenitalsthroughhiswallet".The

柱下桩基承台的弯矩计算公式Mx=∑Niyi中，当考虑承台效应时，Ni不包括下列(　　)引起的竖向力。