嘉业股份公司,在上海证券交易所上市,股本总额8亿元,净资产6亿元,2014年3月5日董事会对以下几种融资方案进行讨论: (1)发行优先股方案。具体内容如下:a.公开发行优先股3亿股,筹资4亿元;b.股息率暂定为6%,以后每年根据市场情况确定股息率;c.若每

admin2019-01-21  36

问题 嘉业股份公司,在上海证券交易所上市,股本总额8亿元,净资产6亿元,2014年3月5日董事会对以下几种融资方案进行讨论:
(1)发行优先股方案。具体内容如下:a.公开发行优先股3亿股,筹资4亿元;b.股息率暂定为6%,以后每年根据市场情况确定股息率;c.若每年有可分配税后利润的情况下,必须按约定的股息率向优先股股东分配股息;d.未向优先股股东足额派发股息,差额部分不予累积;e.优先股份配股息后,还可以同普通股股东一起参加剩余利润分配。
(2)定向增发方案。具体内容如下:非公开发行普通股2亿元,以债券投资基金管理的3只基金、7名自然人和一家境外战略投资者为对象(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案),境外战略投资者在发行结束之日起12个月不得转让。
(3)公司债券发行方案。具体内容如下,该债券3亿元,期限是5年,利率为5%,自核准之日起30个月内分3次发行完毕,首期发行额为1亿元。
董事会对三种方案进行讨论后,认为定向增发方案和公司债券方案有不符合规定的地方,且不符合公司实际情况,所以决定采取优先股发行方案,但对优先股方案中部分不符合规定的地方进行了修改,股东大会通过后,经中国证监会核准发行。
2014年8月25日,A公司发布公告。称其已经持有嘉业股份公司5%的股份,并拟继续增持。
2014年9月25日,A公司再次发布公告称其又增持了嘉业公司5%的股份,但由于股价持续走高,未来12个月不再增持。经查,8月25日,A持有5%的普通股;9月10日持有7%的普通股和3%的优先股。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
债券发行方案中,有哪些内容不符合规定?并说明理由。

选项

答案①发行时间不符合规定。根据规定,发行公司债券,可以申请一次核准,分期发行。自证监会核准发行之日起,公司应在6个月内首期发行。剩余数量应当在24个月内发行完毕。本题中,30个月内分3次发行完毕不符合规定。②首期发行数量不符合规定。根据规定,首期发行数量应当不少于总发行数量的50%,剩余各期的发行数量由公司自行确定。本题中,首期发行额为1亿元少于50%,故不符合规定。③发行数额不符合规定。本次发行后累计公司债券余额不超过最后一期期末净资产额的40%。本题中,嘉业股份公司净资产额为6亿,发行债券3亿元,超过了40%,故不符合规定。

解析
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