首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广
甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广
admin
2017-12-04
90
问题
甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元;甲企业2015年销售(营业)收入为5000万元,2015年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元,甲企业2015年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额),则2015年甲企业应纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、298.75
B、300.25
C、295.75
D、325.55
答案
A
解析
乙企业广告费和业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%,则2015年乙企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=4500×15%=675(万元),则乙企业归集到甲企业扣除的广告费和业务宣传费=675×60%=405(万元),在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费=675—405=270(万元),甲企业税前扣除广告费和业务宣传费的限额=5000×30%=1500(万元),实际发生额1600万元,只能扣除限额。同时甲企业接受扣除的广告费和业务宣传费不占用甲企业的扣除限额,也就是说,甲企业在扣除限额的同时还可以将从乙企业归集来的广告费和业务宣传费扣除。2015年甲企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额是1500万元,但是实际发生1600万元,应纳税调增100万元,因为从乙企业归集来的广告费和业务宣传费是可以据实在税前扣除的,所以应纳税调减405万元。甲企业应纳税所得额=1500+100—405=1195(万元),甲企业2015年应缴纳企业所得税=1195×25%=298.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uwig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
张某以提供虚假材料的手段获得了设立某食品加工企业的卫生许可证,并以此向当地工商行政管理部门申请办理了企业营业登记。如果当地卫生管理部门后来在复查时发现了张某骗取卫生许可证的事实,针对此情况,下列选项中正确的有()。
根据《行政强制法》,行政机关作出强制执行决定前,应当事先催告当事人履行义务,催告书无需载明的是()。
根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是()。(2013年)
根据民法上的共有理论,下列有关共有的说法中,正确的有()。(2012年)
独资企业经理王某办公用的一台电脑损坏,王某遂嘱咐秘书张某扔到垃圾站。张某想,与其扔了不如给儿子用,于是,张某便将电脑搬回家,经修理后,电脑可以正常使用,王某得知电脑能正常使用后,遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的说法中,正确的有()。
国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服,向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服,向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定,下列关于本案中复议机关和法院处理的说法
根据行政法理论和《行政强制法》《行政诉讼法》等法律规定,对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人。税务机关经催告依法作出行政强制决定,拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为,性质上属于()。(2013年,经调整)
根据行政复议法律制度的规定,行政复议期间,行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的,可以通知其作为()参加行政复议。(2010年)
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月。该企业承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定:市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
(2017年)石城市田家区税务局稽查局根据群众举报,对该区贝尔德电器有限公司进行稽查。稽查中发现贝尔德电器有限公司设内账,记录对外销售产品情况。其中:记录的销售额大于实际开票金额。依据其内部进销存账、送货单,确定有4900万元收入没有向税务机关如实申报,少
随机试题
根据职业锚选择职业,安全感职业锚适合从事的职业是()
急性肺水肿患者使用地高辛主要用于
男性。30岁,车祸中头部受撞击,头痛剧烈,躁动不安,曾呕吐2次呈喷射性。不妥的处理是()
一35岁妇女因不规则阴道流血行刮宫检查,病理诊断为分泌期晚期,下列哪项错误
“比奈-西蒙量表”属于一种
《行政监察法》规定,有关单位和人员应当自收到监察决定或者监察建议之日起()天内将执行监察决定或者采纳监察建议的情况通报监察机关。
在寒冷地区,住宅设计的主要矛盾是()问题。
甲公司欲添置一台设备,正在研究应通过自行购置还是租赁取得。有关资料如下:(1)如果自行购置该设备,预计购置成本600万元。该项固定资产的税法折旧年限为6年,法定残值率为购置成本的10%,采用直线法计提折旧。预计该资产4年后变现价值为120万元。(2)如
不能完全辨认自己行为的精神病人是无民事行为能力人。()
A、Thebooksweretooexpensivetobuy.B、Heboughtalotofbooksoverthere.C、Thereweremanypeopleatthebooksale.D、There
最新回复
(
0
)