首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广
甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广
admin
2017-12-04
89
问题
甲企业和乙企业是关联企业,甲企业是医药制造企业,乙企业是医药销售企业。甲乙企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,协议约定乙企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的60%归集到甲企业扣除。已知:乙企业2015年销售(营业)收入为4500万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为900万元;甲企业2015年销售(营业)收入为5000万元,2015年实际发生广告费和业务宣传费为1600万元,甲企业2015年应纳税所得额为1500万元(未考虑广告费和业务宣传费调整额),则2015年甲企业应纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、298.75
B、300.25
C、295.75
D、325.55
答案
A
解析
乙企业广告费和业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%,则2015年乙企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=4500×15%=675(万元),则乙企业归集到甲企业扣除的广告费和业务宣传费=675×60%=405(万元),在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费=675—405=270(万元),甲企业税前扣除广告费和业务宣传费的限额=5000×30%=1500(万元),实际发生额1600万元,只能扣除限额。同时甲企业接受扣除的广告费和业务宣传费不占用甲企业的扣除限额,也就是说,甲企业在扣除限额的同时还可以将从乙企业归集来的广告费和业务宣传费扣除。2015年甲企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额是1500万元,但是实际发生1600万元,应纳税调增100万元,因为从乙企业归集来的广告费和业务宣传费是可以据实在税前扣除的,所以应纳税调减405万元。甲企业应纳税所得额=1500+100—405=1195(万元),甲企业2015年应缴纳企业所得税=1195×25%=298.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uwig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲化工厂与乙化工原料厂均为国有企业,它们决定共同作为发起人设立股份有限公司。股份有限公司章程规定:公司注册资本为人民币5000万元。甲化工厂以厂房、机器设备和土地使用权出资,经评估作价400万元;乙化工原料厂以原料及厂房出资,经评估作价200万元。另外,
根据行政法理论和法律、行政法规规定,行政处罚的种类包括()。(2014年)
行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中,正确的是()。(2018年)
根据《行政许可法》,行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止,或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化,为了公共利益的需要,行政机关可以依法()已经生效的行政许可。
2009年6月,渡江市税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》),决定自
陈文、韩耀、顾飞三人合伙开办了饭香快餐连锁店,3人共同执行合伙事务,陈文负责对外开拓市场业务,韩耀和顾飞负责店内经营。陈文为了提高市场占有率,排挤竞争对手,在未告知韩耀、顾飞的情况下散布谣言,称竞争对手闻就香快餐公司(以下简称“闻就香公司”)在其食品中使用
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置,2014年5月3日,陈建与邻居张增签订《委托协议》,约定:“在陈建出国期间,委托张增为陈建看管房屋。”为处理紧急事务,陈建于5月6日将钥匙及《房产证》交给张增。张增为谋私利,谎称该房屋为其本人所有,于2014
晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台,伟东公司未付款。因欠北海公司债务,晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债,并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中,正确的有()。(2011年)
公司出现解散事由,应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中,符合《公司法》规定的是()。(2014年)
张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2017年3月,张某应朋友宋某之托,为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续,少征祥云运输公司税款,致使祥云运输公司在2017年至2019年两年间少缴企业所得税230万元。事后,张某收到祥云运输公司支付的答
随机试题
陕西地区秦岭以南属长江水系,该地有()。
急性羊水过多多发生在妊娠的下列哪个时间段
口服氟片每次处方氟化钠总剂量不得超过
A.黄连、黄芩、黄柏、栀子B.金银花、野菊花、蒲公英、紫花地丁C.犀角、生地、丹皮、芍药D.犀角、连翘、丹皮、栀子、黄连E.金银花、连翘、野菊花、蒲公英、紫花地丁
1.背景材料:某桥梁3号墩为桩承式结构,承台体积约为200m3,承台基坑开挖深度为4m,原地面往下地层依次为:0~50cm腐殖土,50~280cm粘土,其下为淤泥质土,地下水位处于原地面以下100cm。根据该桥墩的水文地质,施工单位在基
中期财务报表是以中期为基础编制的财务报表,中期可以是()。
乙公司是一家上市公司,该公司2014年年末资产总计为10000万元,其中负债合计为2000万元。该公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:预计乙公司净利润持续增长,股利也随之相应增长。相关资料如表1所示。资料二:乙公司认为2014年的资本
音乐鉴赏课中。老师在进行“音乐长河里的珍珠——巴洛克时期的音乐”这一单元的教学时,首先请同学欣赏了维瓦尔第《四季》第一曲“春”的第一乐章,并和学生一起探讨了巴洛克时期的音乐特征,接着又让学生去欣赏同一时期的作曲家巴赫的《勃兰登堡协奏曲》第六曲。学生听着听着
当前,“信任危机”是一个全球性的问题。笼统地说,这是全球化和信息化所带来的副产品。具体来说,则是随着全球化和信息化时代的到来,导致人们信任心理和信任行为发生了变化。信任心理方面,全球化和信息化导致人们价值观念、道德心理和文化心理发生变化:而信任行为方面,一
辩证唯物主义所理解的世界的物质统一性,是包括人类社会历史的物质性在内的统一性,这是马克思主义哲学对以往哲学的深刻革命。辩证唯物主义认为,人类社会的物质性表现在()
最新回复
(
0
)