某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56

admin2013-09-28 41

问题某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工150人)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。
该公司申报缴纳全年企业所得税是：
应纳税所得额＝(3 920+80-1 600-130-400-8-56-6-15-40-200)万元＝1 545万元
应纳所得税额＝1 545万元×33%＝509.85万元
请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。

选项

答案该公司计算缴纳的企业所得税是不正确的。其错误是： (1)400万元工资总额不应全数予以扣除，应按计税工资标准予以调整，即允许扣除计税工资总额＝(0.16×12×150)万元=288万元 (2)按工资总额提取的三项经费也不应该全数扣除，应按计税工资予以调整，即允许扣除的工会经费＝288万元×2%=5.76万元允许扣除的职工福利费＝288万元×14%＝40.32万元允许扣除的教育经费＝288万元×2.5%=7.2万元 (3)40万元损失因得到保险赔款而不应全额

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/v1Tc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列属于《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的有()。

张某承租李某家的房屋做生意。因屋顶漏雨影响生产，张某要求李某维修，李某以“没时间维修”为由拖延修缮，张某只好自己雇人修缮，并造成了一定的经营损失。根据《合同法》的规定，下列说法中，正确的是()。

下列情形中，不属于上市公司股票终止上市情形的是()。

根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的表述中，不正确的是()。

根据《票据法》的有关规定，关于涉外票据付款行为的法律适用，应适用()。

下列选项中，属于我国《物权法》规定的用益物权有()。

根据公司法律制度的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。(1999年)

张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所导但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据票据法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是()。

某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为1．75万元。()

被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()

急性腰扭伤的临床表现主要为

50岁女性，右肩痛，右上肢上举、外展受限8个月，无肩周红、肿、热等表现，疼痛可向颈、耳、前臂及手放射。最可能的诊断是

下列哪项不是安全工作行为

某女，36岁。不喜欢运动，近3年出现腰部酸痛，右侧痛重，腰部肌肉硬，久坐加重，舌质淡暗，边有瘀点。针灸治疗除主穴外，应加取()

预应力张拉用的千斤顶与压力表，不需要重新进行标定的情形是()。

()是进入会计职业、从事会计工作的一种法定资质，是进入会计职业的“门槛”。

水污染的形势是严峻的，而尤其使我们_______的是，当前工业发展的步伐是不可能停止或者减速的。填入画横线处最恰当的一项是()。

简述史蒂文斯的神经量子理论。

A、Reporttohisboss.B、Talkwithhisagent.C、Seehisdoctor.D、Visithislawyer.C本题考查男士想做什么。文中男士问“CanIseethedoctornow?”，