2. 自考
  3. 已知：某企业201×年1～3月份实际销售额分别为39 000元、36 000元和41 000元，预计4月份销售额为40 000元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳

已知：某企业201×年1～3月份实际销售额分别为39 000元、36 000元和41 000元，预计4月份销售额为40 000元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳

admin2016-02-29  77
问题 已知：某企业201×年1～3月份实际销售额分别为39 000元、36 000元和41 000元，预计4月份销售额为40 000元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为100元，应付账款余额为5 000元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8 000元(当月付款70％)，工资及其他支出8 400元(用现金支付)，制造费用8 000元(其中折旧费等非付现费用4 000元)，营业费用和管理费用1 000元(用现金支付)，预交所得税1 900元，购买设备12 000元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
(1)经营性现金收入；
(2)经营性现金支出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5)4月末应收账款余额。
选项
答案(1)经营性现金收入=40 000×70％+41 000×20％+36 000×10％=39 800(元) (2)经营性现金支出=40 000×10％+5 000+8 000×70％+8 400+(8 000一4 000)+1 000+1 900=29 900(元) (3)现金多余(或不足)=100+39 800—29 900—12 000=一2 ooo(元)(不足) (4)应向银行借款的最低金额=100+2 000=2 100(元) (5)4月末应收账款余额=40 000×30％+41 000×10％=16 100(元)
解析
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