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在了解及实施适当的控制测试后,发现被审计公司在材料采购业务存在以下情况,其中属于内部控制设计缺陷的情况有( )。
在了解及实施适当的控制测试后,发现被审计公司在材料采购业务存在以下情况,其中属于内部控制设计缺陷的情况有( )。
admin
2013-06-25
57
问题
在了解及实施适当的控制测试后,发现被审计公司在材料采购业务存在以下情况,其中属于内部控制设计缺陷的情况有( )。
选项
A、请购单既有仓库人员填制的,也有车间、管理部门人员填制的
B、请购单没有连续编号,请购业务的审批人员几乎涉及各个部门
C、验收人员出差期间,验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D、验收合格后在验收单上填写材料的实际数量,根据卖方发票的单价计算金额,如未接到卖方发票,被验收的不能办理入库手续
答案
C,D
解析
将验收工作交由采购人员执行,不相容职务未能分离;由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额,无法保证金额的准确性;没有发票不入库,拖延了入库工作,也属于设计上的重大缺陷。
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审计
注册会计师
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