(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万

admin2020-03-26 58

问题 (2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计残值为零，采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值检测，该专利技术的可收回金额为420万元，预计尚可使用3年，预计残值为零，仍采用年限平均法摊销。
资料三：甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元。根据税法规定，2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元；当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
计算2016年度甲公司应交企业所得税、相关的递延所得税资产和所得税费用的金额，并编制相关的会计分录。

选项

答案2016年的应交所得税＝(1 000＋60)×25％＝265(万元)。 2016年应确认的递延所得税资产＝60×25％＝15(万元)。 2016年的所得税费用＝265－15＝250(万元)。借：所得税费用 250 递延所得税资产 15 贷：应交税费——应交所得税 265

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/v5Q0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

可比性要求各类企业执行的会计政策应当统一，如新企业会计准则于2007年1年1日在所有上市公司执行，实现了上市公司会计信息的可比性。()

房地产开发企业购入的土地使用权用于建造商品房时，相关的土地使用权账面价值应作为无形资产核算，不转入商品房成本。()

下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有()。

下列各项中，不会导致工业企业当期营业利润减少的是()。

下列计价方法中，不符合历史成本计量属性的是()。

恢复的基本原理是________。也就是说，数据库中任何一部分的数据可以根据存储在系统别处的冗余数据来重建。

性味甘温，能够补肝肾，强筋骨，安胎的药物是()

下列哪项是诊断内脏型肥胖最精确的方法

为濒死期病人所做的护理是

建立质量一计划模型中的数学表达式中的Z值一般定为()。

政府投资项目与企业投资项目决策的区别不包括()。

不良资产的处置方式主要包括()。

简述唐律有关禁止结婚的规定。

S/key口令是一种一次性口令生成方案，它可以对付________。