首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下: 资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万
(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下: 资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万
admin
2020-03-26
73
问题
(2018年)甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下:
资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于新产品的生产,当日投入使用,预计使用年限为5年,预计残值为零,采用年限平均法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定,2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元。
资料二:2016年12月31日,该专利技术出现减值迹象,经减值检测,该专利技术的可收回金额为420万元,预计尚可使用3年,预计残值为零,仍采用年限平均法摊销。
资料三:甲公司2016年度实现的利润总额为1 000万元。根据税法规定,2016年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额为160万元;当年对该专利技术计提的减值准备不允许税前扣除。除该事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求:
计算2016年度甲公司应交企业所得税、相关的递延所得税资产和所得税费用的金额,并编制相关的会计分录。
选项
答案
2016年的应交所得税=(1 000+60)×25%=265(万元)。 2016年应确认的递延所得税资产=60×25%=15(万元)。 2016年的所得税费用=265-15=250(万元)。 借:所得税费用 250 递延所得税资产 15 贷:应交税费——应交所得税 265
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/v5Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
大海公司2015年发生研究开发支出共计1000万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出300万元、符合资本化条件的支出600万元。至2015年8月研发项目完成,无形资产达到预定用途。假定大海公司当期摊销无形资产60万元。该研发支出满
甲公司因新产品生产需要,20×3年10月份对一生产设备进行改良,12月底改良完成,改良时发生相关支出共计64万元,估计能使设备延长使用寿命3年。根据20×3年10月末的账面记录,该设备的账面原值为400万元,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于20×2年3月31日对某生产设备进行技术改造。该设备的账面原价为5000万元,至20×2年3月31日,已计提折旧为3000万元,未计提减值准备。该设备领用生产用原材料500万元,发生人工费用275
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。经当地有关部门批准,新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成,包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2015年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造
与固定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。()
甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2013年1月1日,以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2013年1月1日支付200万元,其余款项从2013年12月31日至201
甲公司20×3年至20×5年有关资料如下:(1)20×3年1月1日,甲公司与丁公司签订技术转让协议,自丁公司取得其拥有的一项专利权。协议约定,专利权的转让价款为3000万元,甲公司应于协议签订之日支付600万元,其余款项分四次自当年起每年12月3
关于无形资产取得成本的确定,下列说法中,正确的有()。
某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利权取得时的成本为20万元,采用直线法按10年摊销,出售时取得收入40万元,应交相关税费2万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加等影响,则出售该项专利权时影响当期的损益的金额为()万元。
下列关于可比性会计信息质量要求的说法中,正确的有()。
随机试题
某孕妇,30岁,G1P0,孕37周,羊水过多,行羊膜腔穿刺术后,为该孕妇腹部放置沙袋的目的是
金融机构在银行间市场发行金融债必须获得()的行政许可。
下列选项正确的是()。
论述应当怎样培养与激发学生的学习动机。
通过WindowsXP的“显示属性”对话框,不可以设置的是()。
84.78元、59.50元、121.61元、12.43元、66.50元的总和是()元。
被日本称为“海上生命线”的海峡是:
有α.β=2成立(1)(α一1)(β一2)=0(2)α、β是方程的两个实根
A.条件(1)充分,但条件(2)不充分B.条件(2)充分,但条件(1)不充分C.条件(1)和条件(2)单独都不充分,但条件(1)和条件(2)联合起来充分D.条件(1)充分,条件(2)也充分E.条件(1)和条件(2)单独都不充分,条件(1)和条件(2
Urban______couldnodoubtberelievedsomewhatbyareductioninpublictransportfares.
最新回复
(
0
)