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广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25
admin
2010-01-21
65
问题
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。
选项
A、递延所得税负债60万元
B、递延所得税负债10万元
C、递延所得税资产60万元
D、递延所得税资产10万元
答案
B
解析
2007年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元),计税基础=2 000 -400=1 600(万元),应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元),应确认递延所得税负债200×25%=50(万元);2008年末该项设备的账面价值=2 000-200-200-80 =1 520(万元),计税基础=2 000-400-320=1 280(万元),应纳税暂时性差异= 1 520-1 280=240(万元),递延所得税负债余额=240×25%=60(万元),2008年末应确认递延所得税负债=60-50=10(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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