首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25
admin
2010-01-21
52
问题
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为2 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备,广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。
选项
A、递延所得税负债60万元
B、递延所得税负债10万元
C、递延所得税资产60万元
D、递延所得税资产10万元
答案
B
解析
2007年末该项设备的账面价值=2 000-200=1 800(万元),计税基础=2 000 -400=1 600(万元),应纳税暂时性差异=1 800-1 600=200(万元),应确认递延所得税负债200×25%=50(万元);2008年末该项设备的账面价值=2 000-200-200-80 =1 520(万元),计税基础=2 000-400-320=1 280(万元),应纳税暂时性差异= 1 520-1 280=240(万元),递延所得税负债余额=240×25%=60(万元),2008年末应确认递延所得税负债=60-50=10(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vEgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于公司公开发行新股必须具备的条件的说法中,错误的是()。
下列关于证券公司变更集合资产管理合同的做法中,错误的是()。
关于客户资产管理业务投资主办方资格的管理,下列说法中正确的是()。
下列有关有限责任公司股东出资责任的说法中,错误的有()。Ⅰ.公司成立后发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价值显著低于公司章程所定价额的,股东补足其差额,其他股东无需承担连带责任Ⅱ.公司注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额Ⅲ.
证券金融公司的资金可以用于()。Ⅰ.银行存款Ⅱ.购买国债Ⅲ.购置自用不动产Ⅳ.中国证监会认可的其他用途
证券交易所可以决定停牌的情况有()。Ⅰ.证券交易出现异常波动的Ⅱ.对涉嫌违法违规交易的证券Ⅲ.证券上市期届满Ⅳ.上市公司披露定期报告、临时公告
下列关于关联交易的表述中,正确的是()。
随机试题
弯头多数是通过()制造的。
根据卫生部制定的《医疗机构专业技术人员岗位结构比例原则》,三级医院高级、中级和初级员工的比例为
李某,女,38岁。经产妇,妊娠34周,因先兆子痫入院。护士要仔细观察的子痫表现是
魏晋南北朝时期法律发生了许多发展变化,对后世法律具有重要影响。下列哪些表述正确揭示了这些发展变化?
堤防护脚工程的主要类型有( )。
私募股权投资基金最常采用、回报率最高的一种退出机制是()。
关于股利政策,下列叙述有误的是( )
()股是指注册在我国内地、上市地在我国香港的外资股。
外国人犯罪案件,由()立案侦查。
A、Theyoccupiedthembyforce.B、JewishleftthemtoPalestiniansasgifts.C、Private,foreigndonorsgivethemthesegreenhouse
最新回复
(
0
)