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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生与A产品销售相关的如下交易: (1)2×20年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司销
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生与A产品销售相关的如下交易: (1)2×20年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司销
admin
2020-05-29
22
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生与A产品销售相关的如下交易:
(1)2×20年1月1日,向乙公司销售A产品1000件,每件售价2万元,每件成本1.5万元。当日收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。甲公司销售该商品的同时,约定该产品在3个月内如出现质量问题,可以将其退回。根据历史经验,甲公司预计其退货率为15%。
(2)2×20年1月31日,该商品尚未发生退回;甲公司根据对乙公司使用情况的回访,以及产品质量抽样,重新估计其退货率为10%。
(3)2×20年3月1日,乙公司将出现质量问题的A产品退回,退回数量为20件。甲公司验收之后将其入库,并开出增值税红字专用发票。应付乙公司退货款尚未支付。
(4)2×20年3月31日,退货期满,乙公司未继续退回A产品。甲公司向乙公司支付应付的退货款。
要求:
计算2×20年1月31日甲公司因重新估计退货率对营业利润的影响金额,并编制相关会计分录。
选项
答案
重新估计的退货率小于原退货率,应将多冲减的收入、成本予以恢复,因此该调整会增加营业利润=1000×(2—1.5)×(15%一10%)=25(万元)。 分录为: 借:预计负债——应付退货款 100 贷:主营业务收入 [1000×2×(15%-10%)]100 借:主营业务成本 [1000×1.5×(15%一10%)]75 贷:应收退货成本 75
解析
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注册会计师
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