外审机构存在下列( )情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。

admin2017-07-05 25

问题外审机构存在下列( )情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。

选项 A、在形式和实质上均保持独立性
B、具有良好的职业声誉，无重大不良记录
C、专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的
D、存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的
E、与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的

答案C,D,E

解析根据《银行业金融机构外部审计监管指引》第六条，外审机构存在以下情况之一的，银行业金融机构不宜委托其从事外部审计业务：①专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的；②存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满三年的；③与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性。AB两项为对合格外审机构的评估因素。

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银行管理

初级银行业专业人员职业资格

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外审机构存在下列( )情况之一的，银行不宜委托其从事外部审计业务。

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