【2014改编】某企业投资建设一个工业项目,该项目可行性研究报告中相关资料和基础数据如下: (1)项目工程费用为2000万元,工程建设其他费为500万元(其中形成无形资产费为200万元),基本预备费8%,预计未来3年的年均投资价格上涨率为5%。 (2)项目

admin2019-03-27  24

问题 【2014改编】某企业投资建设一个工业项目,该项目可行性研究报告中相关资料和基础数据如下:
(1)项目工程费用为2000万元,工程建设其他费为500万元(其中形成无形资产费为200万元),基本预备费8%,预计未来3年的年均投资价格上涨率为5%。
(2)项目建设前期年限为1年,建设期为2年,生产运营期为8年。
(3)项目建设期第1年完成项目静态投资的40%,第2年完成静态投资的60%,项目生产运营期第1年投入流动资金240万元。
(4)项目建设投资、流动资金均由资本金投入。
(5)除形成无形资产外,项目建设投资全部形成固定资产,无形资产按生产运营期平均摊销;固定资产使用年限为8年,残值率为5%,采用直线法折旧。
(6)形成的各类资产中均不考虑进项税的影响。
(7)项目正常年份的产品设计生产能力为10000件/年,正常年份含税年总成本费用为950万元,其中项目单位产品含税可变成本为550元(其中进项税为50元),其余为固定成本(不考虑进项税)。项目产品预计含税售价为1400元/件,企业适用所得税税率为25%,增值税为17%,增值税附加为10%。
(8)项目生产运营期第一年的生产能力为正常年份设计生产能力的70%,第二年及以后各年的生产能力达到设计生产能力的100%。
(除资本金净利润率之外,前3个问题计算结果以万元为单位,产量盈亏平衡点计算结果取整,其他计算结果保留两位小数)
问题:
分别列式计算项目生产运营期正常年份的所得税和项目资金利润率。

选项

答案(1)1400×1﹣(1400×1/1.17×0.17﹣50×1)×1.1﹣950=281.24万元 281.24×25%=70.31万元 (2)(281.24﹣70.31)/(2992.16+240)=6.53%

解析
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