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某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元,出纳长款0.2万元。 (2)为电信部门代收电话费300万元,只付给委托方286万元,取得手续费收到14万元。 (3)4
某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元,出纳长款0.2万元。 (2)为电信部门代收电话费300万元,只付给委托方286万元,取得手续费收到14万元。 (3)4
admin
2009-03-15
34
问题
某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下:
(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元,出纳长款0.2万元。
(2)为电信部门代收电话费300万元,只付给委托方286万元,取得手续费收到14万元。
(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出。
(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(5)2004年3月31日向某商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。该
贷款至2004年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。
(6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元,上级银行核定的借款利息支出为500万元。
(7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。
要求:
计算该银行2006年第2季度:
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税;
(2)手续费收入应缴纳营业税;
(3)有价证券买卖应缴纳营业税;
(4)向商场贷款应缴纳的营业税;
(5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税;
(6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税;
(7)银行应代扣代缴营业税。
选项
答案
(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(600+8)×5%=30.4(万元),出纳长款不征营业税。 (2)手续费收入应缴纳营业税=[(300-286) +5000×4.8%(12×2×10%] × 5%; 0.9(万元) (3)有价证券买卖应缴纳营业税=(860-800) × 5%=3(万元) (4)向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%\12×3×5%=1.01(万元) (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税=(800-500)×5%=15(万元) (6)与其他金融机构往来业务不征收营业税。 (7)银
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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