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  3. 甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 (2)核定的全年计税工资为800000元，全年

甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 (2)核定的全年计税工资为800000元，全年

admin2009-01-21  44
问题 甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：
   (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
   (2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资 850000元。
   (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
   要求：
   (1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
   (2)计算甲公司2002年度应交所得税。
   (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。
选项
答案(1)甲公司应纳税所得额=1000000-40000+50000 =1010000 (2)甲公司应交所得税=1010000×33%=333300 (3)确认应交所得税的会计分录： 借：所得税 333300 贷：应交税金——应交所得税 333300 (4)实际交纳所得税的会计分录： 借：应交税金——应交所得税 300000 贷：银行存款 300000 (5)年末结转所得税费用的会计分录： 借：本年利润 333300 贷：所得税 333300
解析
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