甲公司是一家高科技上市公司，目前正处于高速成长时期。公司为了开发新的项目，急需筹资10000万元，甲公司拟采取发行附送认股权证债券的方式筹资并初拟了筹资方案，相关资料如下： (1)发行10年期附认股权证债券10万份，每份债券面值为1000元，票面利率为7％

admin2016-06-17 43

问题甲公司是一家高科技上市公司，目前正处于高速成长时期。公司为了开发新的项目，急需筹资10000万元，甲公司拟采取发行附送认股权证债券的方式筹资并初拟了筹资方案，相关资料如下：
(1)发行10年期附认股权证债券10万份，每份债券面值为1000元，票面利率为7％，每年年末付息一次，到期还本。债券按面值发行，每份债券同时附送20张认股权证，认股权证只能在第五年年末行权，行权时每张认股权证可以按25元的价格购买1股普通股。
(2)公司目前发行在外的普通股为1000万股，每股价值22元，无负债。股东权益账面价值与其市值相同。公司未来仅依靠利润留存提供增长资金，不打算增发或回购股票，也不打算增加新的债务筹资，债券发行后公司总资产的预计年增长率为8％。
(3)当前等风险普通债券的平均利率为8％，发行费用可以忽略不计。由于认股权证和债券组合的风险比普通债券风险大，投资所要求的必要报酬率为9％。
要求：
计算拟附送的每张认股权证的价值；

选项

答案每张认股权证的价值=(1000-932．91)／20=3．35(元)。

解析

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财务成本管理

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某企业每月销售收入中，当月收到现金50%，次月收到30%，再次月收到20%。若预算年度的第四季度各月的销售收入均为40000元，则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为()元。

下列表述A的有()。

在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。

在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。

以下关于股利分配政策的表述中，B的是()。

某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则边际贡献率和安全边际率分别为()。

在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业复合风险的有()。

下列关于安全边际及安全边际率的说法中正确的有()。

下列有关证券投资风险的表述中，正确的有()。

以下不属于受教育者义务的是()。

对于颅内高压病人，腰穿的主要危险是（）

原始凭证的各项内容均不能涂改。()

纳税人经营旅游业务，营业额为向旅游者收取的全部收费减去替旅游者支付的餐费和住宿费。()

根据《证券法》的规定，下列选项中，属于证券登记结算机构职能的有(　　)。

从迁移的观点来看，“温故而知新”属于()。

鱼：鳞片

请较详细地说明，引入分段存储管理是为了满足用户哪几方面的需要?

下列关于不动产登记的说法，哪些选项正确?()

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某企业每月销售收入中，当月收到现金50%，次月收到30%，再次月收到20%。若预算年度的第四季度各月的销售收入均为40000元，则预计资产负债表中年末应收账款项目金额为()元。

下列表述A的有()。

在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。

在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有()。

以下关于股利分配政策的表述中，B的是()。

某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为500件，固定成本总额为1000元，则边际贡献率和安全边际率分别为()。

在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业复合风险的有()。

下列关于安全边际及安全边际率的说法中正确的有()。

下列有关证券投资风险的表述中，正确的有()。

以下不属于受教育者义务的是()。

对于颅内高压病人，腰穿的主要危险是（）

原始凭证的各项内容均不能涂改。()

纳税人经营旅游业务，营业额为向旅游者收取的全部收费减去替旅游者支付的餐费和住宿费。()

根据《证券法》的规定，下列选项中，属于证券登记结算机构职能的有( )。

从迁移的观点来看，“温故而知新”属于()。

鱼：鳞片

请较详细地说明，引入分段存储管理是为了满足用户哪几方面的需要?

下列关于不动产登记的说法，哪些选项正确?()

根据《证券法》的规定，下列选项中，属于证券登记结算机构职能的有(　　)。