首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药企业为增值税一般纳税人,2018年5月从一般纳税人处购进的原材料,增值税率16%,8月份由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元。取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。2018年8月该制药企业对此笔业务的会计处理为(
某制药企业为增值税一般纳税人,2018年5月从一般纳税人处购进的原材料,增值税率16%,8月份由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元。取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。2018年8月该制药企业对此笔业务的会计处理为(
admin
2019-11-06
29
问题
某制药企业为增值税一般纳税人,2018年5月从一般纳税人处购进的原材料,增值税率16%,8月份由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元。取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。2018年8月该制药企业对此笔业务的会计处理为( )。
选项
A、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 231 700
贷:原材料 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 31 700
B、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 000
贷:原材料 200 000
C、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 000
贷:原材料 168 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 32 000
D、借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 195 000
贷:原材料 195 000
答案
A
解析
需要转出的增值税进项税额=(20—0.5)×16%+0.5×10%=3.17(万元),转入待处理财产损溢的损失应该包括原材料的成本和转出的增值税进项税额。会计处理为:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 231 700 贷:原材料 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 31 700
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vTaJ777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某客运专线铁路工程,采用CRTSⅡ型板式无砟轨道。施工过程中,由于建设单位赶工期,施工单位组织不力,造成部分无砟轨道返工,影响工期1个月,造成直接经济损失为250万元人民币。问题:根据《铁路建设工程质量事故调查处理规定》,该事故属于什么等级?假设施工单
某集团公司承建某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路。工程内容包括:路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。该工程投标标书编制的施工方案为:全标段划分为两个工区并安排两个综合子公司平行组织施工;轨道采取人工铺轨,T梁预制分别在1#、2#特大桥
铁路建设工程安全风险管理中规定,()是风险防范的主要责任单位。
永久性隧道及地下工程中常用的衬砌形式是()。
以下关于铁路工程工期说法正确的有()。
关于新线路堑施工安全的说法,正确的是()。
下面不属于因素分析法计算步骤的是()。
实木地板具有的特点包括()。
个人所得税纳税人取得应税所得应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。
2018年11月某白酒生产企业(一般纳税人)向当地商城销售其他酒,随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还,针对该项包装物涉及的会计处理包括()。(其他酒的消费税税率为10%。)
随机试题
锅炉汽包水位以()作为零水位。
CT成像系统中的一个重要部件是数据采集系统,它的英文缩写是
遴选非处方药时应使用安全,指的是()
下列资产负债表项目,可直接根据有关总账余额填列的是()。
缴纳税款时,适用海关接受纳税义务人再次申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的范围包括已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物。()
王某7月将住房出租给他人用于居住,约定租期一年,一次性收取一年租金14400元,则王某租金收入应缴纳的增值税是()元。
关于待执行合同变为亏损合同,下列各项表述正确的是()。
下列各项中,不属于程序开发控制的要素的是()。
下列哪些是骨质疏松的膳食营养可以防治()。
劳动争议诉讼是权利的()方式。
最新回复
(
0
)