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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2008年2月发生下列业务：本月采用交款提货方式销售商品一批，售价为90万元；委托某连锁企业代销产品，因为资金紧张，经和代销单位协商代销单位提前结算价款，单价为50元/件(不含税)，共提前结算2000件；提供

某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2008年2月发生下列业务：本月采用交款提货方式销售商品一批，售价为90万元；委托某连锁企业代销产品，因为资金紧张，经和代销单位协商代销单位提前结算价款，单价为50元/件(不含税)，共提前结算2000件；提供

admin2013-01-10  31
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2008年2月发生下列业务：本月采用交款提货方式销售商品一批，售价为90万元；委托某连锁企业代销产品，因为资金紧张，经和代销单位协商代销单位提前结算价款，单价为50元/件(不含税)，共提前结算2000件；提供原料为甲企业加工产品8000件，每件产品价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元；通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，价税合计70.2万元；为学校捐赠办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，取得货物运输业发票，材料已经验收入库；从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元；购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元；月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗，成本3万元(包括运费3000元)，该企业2月份应纳的增值税为(　　)元。
选项 A、294885.81
B、351270
C、33200
D、336352.38
答案A
解析 销项税=[900000+50×2000+702000÷(1+17%)+8000×58.5÷(1+17%)+ 100000×1.1)×17%=358700(元)；进项税= 400000×17%+9000×7%=68630(元)；进项税转出=(30000-3000)×17%+3000÷(1- 7%)×7%=4815.81(元)；应纳增值税= 358700-(68630-4815.81)=294885.81(元)
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