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某生产企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%。2008年2月发生下列业务:本月采用交款提货方式销售商品一批,售价为90万元;委托某连锁企业代销产品,因为资金紧张,经和代销单位协商代销单位提前结算价款,单价为50元/件(不含税),共提前结算2000件;提供
某生产企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%。2008年2月发生下列业务:本月采用交款提货方式销售商品一批,售价为90万元;委托某连锁企业代销产品,因为资金紧张,经和代销单位协商代销单位提前结算价款,单价为50元/件(不含税),共提前结算2000件;提供
admin
2013-01-10
70
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%。2008年2月发生下列业务:本月采用交款提货方式销售商品一批,售价为90万元;委托某连锁企业代销产品,因为资金紧张,经和代销单位协商代销单位提前结算价款,单价为50元/件(不含税),共提前结算2000件;提供原料为甲企业加工产品8000件,每件产品价税合计58.5元,货物已经发出,同类产品每件加工费为40元;通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者,价税合计70.2万元;为学校捐赠办公用品一批,成本为10万元。本月购进原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为40万元,同时支付运费9000元,取得货物运输业发票,材料已经验收入库;从小规模纳税人购进修理用配件,购进金额为9000元;购进生活用品一批,发给职工作为春节职工福利,增值税专用发票上注明的增值税为5000元;月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗,成本3万元(包括运费3000元),该企业2月份应纳的增值税为( )元。
选项
A、294885.81
B、351270
C、33200
D、336352.38
答案
A
解析
销项税=[900000+50×2000+702000÷(1+17%)+8000×58.5÷(1+17%)+ 100000×1.1)×17%=358700(元);进项税= 400000×17%+9000×7%=68630(元);进项税转出=(30000-3000)×17%+3000÷(1- 7%)×7%=4815.81(元);应纳增值税= 358700-(68630-4815.81)=294885.81(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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