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  3. A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2016年11月业务如下：(1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额8500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买叉车一辆，取得增值税专用发票，注明金额3

A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2016年11月业务如下：(1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额8500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买叉车一辆，取得增值税专用发票，注明金额3

admin2017-06-26  26
问题 A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区，在2016年11月业务如下：(1)购置办公电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额8500元；购置办公桌椅，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买叉车一辆，取得增值税专用发票，注明金额30000元；购买笔、复印纸等办公用品，取得增值税专用发票，注明金额20000元；
  (2)取得不含税国内运输收入150000元；国际运输收入300000元；
  (3)为B企业提供仓储服务，价税合计收取50000元；将新购叉车出租给C企业使用20天，收取含税租金6000元。
  (其他相关资料：假定可抵扣进项税的发票均经过了认证，出口退税率采用征税率)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
  (1)A公司当月可抵扣的进项税额。
  (2)A公司当月增值税的销项税额。
  (3)A公司免抵退税的限度。
  (4)A公司当月应纳或应退的增值税额。
  (5)A公司当月应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加的合计数。
选项
答案(1)该公司当期可抵扣的进项税=8500+(30000+30000+20000)×17％=8500+13600=22100(元)。 (2)该公司国内运输收入采用11％的增值税率；为B企业提供仓储服务采用6％的增值税率，出租有形动产叉车按照17％的税率计税。 该公司当期销项税=150000×11％+50000÷(1+6％)×6％+6000÷(1+17％)×17％=16500+2830．19+871．79=20201．98(元)。 (3)免抵退税限度=300000×11％=33000(元)。 (4)应纳增值税=20201．98—22100=一1898．02(元) 1898．02＜33000 应退税额1898．02元 免抵税额=33000—1898．02=31101．98(元)。 (5)应纳的城建税和教育费附加、地方教育附加=31101．98×(7％+3％+2％)=3732．24(元)。
解析
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