甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下

admin2019-10-22 19

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2019年年初汇算清缴2018年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月企业购入机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元、增值税8万元，设备使用期为5年，预计无残值，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7万元。
(2)8月为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司当年设备折旧税前扣除额为( )万元。

选项 A、11．7
B、4．17
C、5．12
D、5．35

答案B

解析纳税人新购置的固定资产，增值税已作为进项税额抵扣，不再计入原值计提折旧；应当从投入使用月份的次月起计提折旧，即8—12月共5个月。甲公司当年设备折旧税前扣除额=50÷5÷12×5=4．17(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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该运动员受赠房屋的税务处理是(　　)。该运动员接受奖励房屋的税务处理是(　　)。

某运动员2005年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率为5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：

6月应预缴的个人所得税额为(　　)元。下列说法正确的是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。该个体工商业户应缴纳个人所得税(　　)元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是()。

简述犯罪嫌疑人、被告人有权获得辩护权利原则的内容。

患者女性，23岁，下肢反复出现瘀点1年，肝脾未及，Hb：120g／L，PLT：5×109／L，血片见骨髓巨核细胞180个，巨核细胞形成，血小板减少，应首选哪项检查以助诊断

下列属于按监督方式对建设项目质量监督进行的分类是(　　)。

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“银行存款余额调节表”是一种对账记录，因此是原始凭证。()

世界银行为低收入的发展中国家提供的贷款，期限最长可达(　　)年。

某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8％计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为()。

关于按需印刷(POD)，说法错误的是()。

我国经济已经告别过去30余年的两位数高速增长，开始进入中高速增长的“新常态”。要成功应对“新常态”下的挑战，必须依靠()。

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该运动员受赠房屋的税务处理是( )。该运动员接受奖励房屋的税务处理是( )。

某运动员2005年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率为5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：

6月应预缴的个人所得税额为( )元。下列说法正确的是( )。

下列说法正确的有( )。该个体工商业户应缴纳个人所得税( )元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。该公司2008年应纳企业所得税()万元。

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。借款利息应调增应纳税所得额()万元。

下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是()。

简述犯罪嫌疑人、被告人有权获得辩护权利原则的内容。

患者女性，23岁，下肢反复出现瘀点1年，肝脾未及，Hb：120g／L，PLT：5×109／L，血片见骨髓巨核细胞180个，巨核细胞形成，血小板减少，应首选哪项检查以助诊断

下列属于按监督方式对建设项目质量监督进行的分类是( )。

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某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8％计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为()。

关于按需印刷(POD)，说法错误的是()。

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6月应预缴的个人所得税额为(　　)元。下列说法正确的是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。该个体工商业户应缴纳个人所得税(　　)元。

下列属于按监督方式对建设项目质量监督进行的分类是(　　)。

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