在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的企业所得税( )万元。

admin2015-07-28 23

问题在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的企业所得税( )万元。

选项 A、17．1
B、18
C、26
D、36

答案B

解析在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的企业所得税=(1(10+500—420)×10％=18(万元)。

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