某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下： (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8

admin2013-06-11 62

问题某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：
(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年营业外支出的纳税调整金额；

选项

答案会计利润=640+180+15+10-400-80-28.6-86-20-30=200.4(万元) 捐赠限额=200.4×12%=24.05(万元)，实际捐赠额25万元，纳税调增=25-24.05=0.95(万元)

解析

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税法

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某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下： (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8

税法

注册会计师

根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理()。

根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，下列债权中，需在人民法院确定的期限内进行申报的有()。

破产企业甲公司在破产案件受理前因欠缴税款产生滞纳金，下列关于该滞纳金在破产程序中清偿顺位的表述中，符合企业破产法律制度规定的是()。(2014年)

甲、乙、丙三方合作研发一项新技术，合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后，乙、丙提出申请专利，甲不同意。根据合同法律制度的规定，下列关于专利申请的表述中，正确的是()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中，正确的有()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。

下列哪种情况下，基础代谢率明显升高?

李某，女，3岁。8月25日住院。8月5日起病，发热3日后高热、神昏1周，抽风多次。经外院治疗，8月16日以来身热渐减至正常，但仍意识不清，呜呀胡言，吞咽困难，喉间有痰。治疗的首选方剂是

下列有关RNA的叙述哪一项是不正确的

眩晕的发作与下列哪些因素有关?()

下列可以对会计软件进行升级的原因有()。

消极型股票投资组合策略以拟合市场投资组合为主要目的，通过跟踪误差，以获得市场组合平均收益为主要目标。(　　)

该心理医生所采用的心理治疗方法是()。实施该心理治疗方法后，针对王老太的抱怨，新的行为结果是()。

下面说法不是项目基本特征的是(27)。(2009年11月试题27)

A、Shewon’tapplyforthejobinthepaper.B、Shewilltraveltootherplacesforabetterjob.C、Shewillquithercurrentjob

某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下： (1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8

税法

注册会计师

根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理()。

根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，下列债权中，需在人民法院确定的期限内进行申报的有()。

破产企业甲公司在破产案件受理前因欠缴税款产生滞纳金，下列关于该滞纳金在破产程序中清偿顺位的表述中，符合企业破产法律制度规定的是()。(2014年)

甲、乙、丙三方合作研发一项新技术，合作开发合同中未约定该技术成果的权利归属。新技术研发成功后，乙、丙提出申请专利，甲不同意。根据合同法律制度的规定，下列关于专利申请的表述中，正确的是()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

下列关于我国优先股试点阶段政策的说法中，正确的有()。

税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。()

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。

下列哪种情况下，基础代谢率明显升高?

李某，女，3岁。8月25日住院。8月5日起病，发热3日后高热、神昏1周，抽风多次。经外院治疗，8月16日以来身热渐减至正常，但仍意识不清，呜呀胡言，吞咽困难，喉间有痰。治疗的首选方剂是

下列有关RNA的叙述哪一项是不正确的

眩晕的发作与下列哪些因素有关?()

下列可以对会计软件进行升级的原因有()。

消极型股票投资组合策略以拟合市场投资组合为主要目的，通过跟踪误差，以获得市场组合平均收益为主要目标。( )

该心理医生所采用的心理治疗方法是()。实施该心理治疗方法后，针对王老太的抱怨，新的行为结果是()。

下面说法不是项目基本特征的是(27)。(2009年11月试题27)

A、Shewon’tapplyforthejobinthepaper.B、Shewilltraveltootherplacesforabetterjob.C、Shewillquithercurrentjob

消极型股票投资组合策略以拟合市场投资组合为主要目的，通过跟踪误差，以获得市场组合平均收益为主要目标。(　　)