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某工业企业为居民企业,假定2009年经营业务如下: (1) 产品销售收入640万元,其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元,其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8
某工业企业为居民企业,假定2009年经营业务如下: (1) 产品销售收入640万元,其他业务收入180万元。 (2) 产品销售成本400万元,其他业务成本80万元。 (3) 营业税金及附加28.6万元。 (4) 当期发生的管理费用8
admin
2013-06-11
53
问题
某工业企业为居民企业,假定2009年经营业务如下:
(1) 产品销售收入640万元,其他业务收入180万元。
(2) 产品销售成本400万元,其他业务成本80万元。
(3) 营业税金及附加28.6万元。
(4) 当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。
(5) 财务费用20万元。
(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为20%)。
(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元),营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。
(8) 当年12月购进安全生产设备一台,投资额为30万元。
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算企业2009年营业外支出的纳税调整金额;
选项
答案
会计利润=640+180+15+10-400-80-28.6-86-20-30=200.4(万元) 捐赠限额=200.4×12%=24.05(万元),实际捐赠额25万元,纳税调增=25-24.05=0.95(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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