首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收
(2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收
admin
2018-06-08
119
问题
(2017年)甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲商业银行M支行2016年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82f万元、
C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
答案
B
解析
(1)由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”,均应首先作价税分离,第3小题选项BCD均予排除;(2)由于第3小题选项A为贷款服务增值税销项税额的正确计算,我们可以推断出利息收入(6491.44万元)、票据贴现服务(874.5万元)属于贷款服务,而资金结算服务(37.1万元)和账户管理服务(12.72万元)为直接收费金融服务,第1、4小题的答案也就应声而出;(3)第2小题:一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务(选项AC均属于贷款服务)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得从销项税额中抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vdY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有()。
下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是()。
根据营业税的有关规定,下列收入,不应缴纳营业税的是()。
张某共有2套房屋,2013年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元差价;2013年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,根据契税法律制度的规定,张某应缴纳契税()万元
美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证,主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时,该公司与税务机关发生争议:税务机关认为,美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税;美味公司不同意税务机关的意见,并以此为由拒缴税款。税务机
经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在批准的延期内办理税款结算。()
发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制,其他机关无权指定企业印制。()
根据个人所得税法律制度的规定,下列有关所得来源地的确定,说法不正确的是()。
张某与某饭店总公司签订为期2年的劳动合同,由总公司为其支付工资(总公司所在地为上海,张某实际工作的饭店在北京)。在劳动合同终止前的1个月,张某提出合同到期后不再与饭店续签的请求,饭店人事部表示同意并答复张某过1个月后来办手续。1个月以后,张某到饭店要求办理
随机试题
女性,50岁,双手指关节肿疼半年,晨僵约1小时,血沉50mm/h,X线示双手指间关节软组织肿胀和关节端骨质疏松。此时类风湿关节炎应定为哪期
《医疗废物管理条例》中对医疗废物的规定是()
患者,男,24岁。转移性右下腹痛6h,临床诊为肠痈。现除轻度腹痛外,尚有轻度发热,恶心纳呆,小便微黄,大便干结,舌苔厚腻,脉弦滑。其治法是()
下面关于环境质量监测技术要求中作法不正确的是()。
用生产成本加期间费用法估算总成本费用时,期间费用包括()。
建设工程质量的特点是由( )的特点决定的。
下列客观情况中不属于不可抗力的是()。
狭义的金融监管是指()。
某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元,拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出。对于上述费用支出,该企业当年可以在税前扣除的数额最高为()元。
某班主任在家长会上帮商家推广一种“心算”教材,但并未强制家长们购买。该班主任的做法()
最新回复
(
0
)