某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注

admin2021-09-26 71

问题某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务：
(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3．9万元。
(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2．18万元、民航发展基金0．12万元。
(4)转让2010年度购入的1栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)应缴纳增值税( )万元。

选项 A、189．32
B、253．40
C、309．52
D、414．29

答案C

解析纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。业务(4)应缴纳增值税=(8700－2200)÷(1+5％)×5％=309．52(万元)。

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税法一

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居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月准予抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

税收法律关系的核心是(　　)。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

下列选项中，属于消费税征税范围的有()。

体外无抗癌作用的药物是

65岁的渔民在乡卫生所行右眼胬肉切除术后，术中出血多，手术时间长。术后第2天有．复视，经活血化瘀后，术后1个月，复视好转，但右眼内转不足，有外斜视。下一步的治疗方案是

抗胆碱药一般不用于下列哪种情况

企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。()

下列关于期货行情技术分析法的说法，不正确的是(　　)。

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居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )。当月准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。

税收法律关系的核心是( )。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是( )。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

下列选项中，属于消费税征税范围的有()。

体外无抗癌作用的药物是

65岁的渔民在乡卫生所行右眼胬肉切除术后，术中出血多，手术时间长。术后第2天有．复视，经活血化瘀后，术后1个月，复视好转，但右眼内转不足，有外斜视。下一步的治疗方案是

抗胆碱药一般不用于下列哪种情况

企业以自己生产的产品赠送他人，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。()

下列关于期货行情技术分析法的说法，不正确的是( )。

证券营业部在审查委托单时，主要是审查委托单的()。

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在使用“项目管理器”对文件进行操作时，除了使用“项日管理器”中的命令按钮外，还可使用系统菜单栏中的【】菜单。

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我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是(　　)。

该厂外购原材料发生的运费内含的税额应(　　)。当月准予抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

税收法律关系的核心是(　　)。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是(　　)。

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