某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注

admin2021-09-26 68

问题某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠)，2019年5月发生如下业务：
(1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3．9万元。
(3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2．18万元、民航发展基金0．12万元。
(4)转让2010年度购入的1栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(4)应缴纳增值税( )万元。

选项 A、189．32
B、253．40
C、309．52
D、414．29

答案C

解析纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。业务(4)应缴纳增值税=(8700－2200)÷(1+5％)×5％=309．52(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vdsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是()。

我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是(　　)。

某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是(　　)。

在税收分配过程中，税法的调整对象是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的消费税为(　　)。

下列不属于车辆购置税应税行为的是(　　)

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有(　　)。

关于环境保护税，下列说法正确的有()。

绿化工程中间验收工序不包括

A．专题小组讨论B．观察法C．深入访谈法D．问卷法E．头脑风暴法结果较为客观、准确、量化的是

盐酸肾上腺素注射液含量的测定注射用硫喷妥钠的含量测定

A、淡黄色B、淡红色C、淡绿色D、淡蓝色E、白色；根据《处方管理办法》儿科处方的印刷用纸颜色为

王甲和张乙同村，因借贷合同纠纷涉诉。一审法院作出判决后，王甲表示不服并提起上诉。二审法院开庭审理本案之后，王甲在村委会的劝说下向法院申请撤回上诉。下列关于撤回上诉的说法正确的有：()

Rome,June13—Alawthatimposesstrictrulesonassistedfertilitywillremainonthebooks,afterthefailureonMondayofah

Newresearchpointstoabiologicalroleincriminality.Thetattooontheex-con’sbeefyarmreads:Borntoraisehell.Muc

Work-lifeBalance：FlexAppealA）GeorginaBlizzardandNickyImriedecidedtheyneededtofindamoreflexibleworkingpatternwh

税法一

税务师职业资格

根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是()。

我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是( )。

某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。

在税收分配过程中，税法的调整对象是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月该企业应纳增值税税额为( )。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是( )。本月应纳的消费税为( )。

下列不属于车辆购置税应税行为的是( )

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。

关于环境保护税，下列说法正确的有()。

绿化工程中间验收工序不包括

A．专题小组讨论B．观察法C．深入访谈法D．问卷法E．头脑风暴法结果较为客观、准确、量化的是

盐酸肾上腺素注射液含量的测定注射用硫喷妥钠的含量测定

A、淡黄色B、淡红色C、淡绿色D、淡蓝色E、白色；根据《处方管理办法》儿科处方的印刷用纸颜色为

王甲和张乙同村，因借贷合同纠纷涉诉。一审法院作出判决后，王甲表示不服并提起上诉。二审法院开庭审理本案之后，王甲在村委会的劝说下向法院申请撤回上诉。下列关于撤回上诉的说法正确的有：()

Rome,June13—Alawthatimposesstrictrulesonassistedfertilitywillremainonthebooks,afterthefailureonMondayofah

Newresearchpointstoabiologicalroleincriminality.Thetattooontheex-con’sbeefyarmreads:Borntoraisehell.Muc

Work-lifeBalance：FlexAppealA）GeorginaBlizzardandNickyImriedecidedtheyneededtofindamoreflexibleworkingpatternwh

我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是(　　)。

某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是(　　)。

在税收分配过程中，税法的调整对象是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

对外购项目第三笔业务的税务处理正确的是(　　)。本月应纳的消费税为(　　)。

下列不属于车辆购置税应税行为的是(　　)

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有(　　)。