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某企业2008年境内所得人民币100万元,来自甲国经营所得合人民币14万元(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税合人民币6万元,对其特许权征税合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元,来自甲国特许权所得合人民币16
某企业2008年境内所得人民币100万元,来自甲国经营所得合人民币14万元(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税合人民币6万元,对其特许权征税合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元,来自甲国特许权所得合人民币16
admin
2014-02-20
66
问题
某企业2008年境内所得人民币100万元,来自甲国经营所得合人民币14万元(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税合人民币6万元,对其特许权征税合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元,来自甲国特许权所得合人民币16万元(税后),甲国政府对其使用20%的税率征税。计算要求:
(1)2008年境内外所得总额
(2)2008年境外所得税款扣除限额
(3)2008年在我国汇总缴纳的所得税税额
(4)2009年境内外所得总额
(5)2009年所得税款扣除限额
(6)2009年在我国汇总缴纳的所得税税额
选项
答案
(1)2008年境内外所得总额=100+14+6+5=125万元 (2)2008年境外所得税款扣除限额=125×25%×(14+6+5)÷125=6.25万元实际已经缴纳税款7万元。在我国汇总扣税时扣除6.2527元,超限额0.75万元结转下年。 (3)2008年在我国汇总缴纳的所得税税额=125×25-6.25=2527元 (4)2009年境内外所得总额=80+16÷(1-20%)=100万元 (5)2009年所得税款扣除限额=100×25%×16+75(1-20%)/100=5万元,实际已缴16+(1-20%)×20%=427元,应扣除4万元,并在余额内扣除上年超限额0.75万元,合计扣除4.75万元 (6)2009年在我国汇总缴纳的所得税税额=100×25%-4.75=20.2527元
解析
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中国税制题库经管类分类
0
中国税制
经管类
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