2. 自考
  3. 某企业2008年境内所得人民币100万元，来自甲国经营所得合人民币14万元(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税合人民币6万元，对其特许权征税合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元，来自甲国特许权所得合人民币16

某企业2008年境内所得人民币100万元，来自甲国经营所得合人民币14万元(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税合人民币6万元，对其特许权征税合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元，来自甲国特许权所得合人民币16

admin2014-02-20  77
问题 某企业2008年境内所得人民币100万元，来自甲国经营所得合人民币14万元(税后)、特许经营权所得合人民币5万元(税前)。甲国政府对其经营所得征税合人民币6万元，对其特许权征税合人民币1万元。该企业2009年境内所得80万元，来自甲国特许权所得合人民币16万元(税后)，甲国政府对其使用20％的税率征税。计算要求：
(1)2008年境内外所得总额
(2)2008年境外所得税款扣除限额
(3)2008年在我国汇总缴纳的所得税税额
(4)2009年境内外所得总额
(5)2009年所得税款扣除限额
(6)2009年在我国汇总缴纳的所得税税额
选项
答案(1)2008年境内外所得总额=100+14+6+5=125万元 (2)2008年境外所得税款扣除限额=125×25％×(14+6+5)÷125=6．25万元实际已经缴纳税款7万元。在我国汇总扣税时扣除6．2527元，超限额0．75万元结转下年。 (3)2008年在我国汇总缴纳的所得税税额=125×25-6．25=2527元 (4)2009年境内外所得总额=80+16÷(1-20％)=100万元 (5)2009年所得税款扣除限额=100×25％×16+75(1-20％)／100=5万元，实际已缴16+(1-20％)×20％=427元，应扣除4万元，并在余额内扣除上年超限额0．75万元，合计扣除4．75万元 (6)2009年在我国汇总缴纳的所得税税额=100×25％-4.75=20．2527元
解析
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