2. 专升本
  3. A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售商品和材料时均逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：

A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售商品和材料时均逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：

admin2012-05-05  39
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售商品和材料时均逐笔结转销售成本。2008年度，A公司相关经济业务和事项如下：
    (1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为600000元，增值税专用发票上注明的货款为1000000元，增值税额为170000元。产品已经发出，买方开具一张面值为1000000元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票，余款用银行存款支付。
选项
答案①借：银行存款 170000 应收票据 1000000 贷：主营业务收入 1000000 应缴税费——应缴增值税(销项税额) 170000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 ②借：银行存款 7020000 贷：主营业务收入 6000000 应缴税费——应缴增值税(销项税额) 1020000 借：主营业务成本 3000000 贷：库存商品 3000000 ③借：生产成本 3000000 制造费用 600000 管理费用 200000 贷：原材料 3800000 ④借：银行存款 234000 贷：其他业务收入 200000 应缴税费——应缴增值税(销项税额) 34000 借：其他业务成本 180000 贷：原材料 180000 ⑤借：生产成本 1000000 制造费用 400000 管理费用 400000 在建工程 200000 贷：应付职工薪酬 2000000 ⑥借：资产减值损失 130000 贷：坏账准备 130000 ⑦借：制造费用 700000 管理费用 300000 贷：累计折旧 1000000 ⑧借：销售费用 200000 财务费用 40000 贷：银行存款 240000 ⑨借：应缴税费一一应缴增值税 600000 ——应缴营业税 50000 ——应缴所得税 350000 贷：银行存款 1000000 ⑩应缴所得税=[(1000000－600000)+(6000000－3000000)+(200000－180000) －(200000+400000+130000+300000)－200000－40000]B25 ％=537500(元) 借：所得税费用 537500 贷：应缴税费——应缴所得税 537500
解析
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