下列关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税处理中，正确的有( )。

admin2012-03-13 60

问题下列关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税处理中，正确的有( )。

选项 A、如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应代扣代缴该部分所得的应纳所得税额
B、如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应不再缴纳该部分所得的应纳所得税额
C、如不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
D、如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应按合同或协议约定的支付日期代扣代缴企业所得税

答案A,C

解析非居民企业应收而未按约定日期收到的利息、租金、特许权使用费等所得，如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应代扣代缴该部分所得的应纳所得税额。A正确。B错误。D选项应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

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税法

注册会计师

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