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  3. 某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2016年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．

某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2016年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．

admin2017-06-01  39
问题 某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，2016年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元；
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元；
(3)发生销售费用38万元，全部为广告费；
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，
支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)；
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2016年企业所得税税前准予扣除的财务费用。
选项
答案2016年企业所得税税前准予扣除的财务费用=40—30+300×6％=28(万元)
解析 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。其中300×6％是按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，(30—300×6％)为超过的部分，不得扣除。
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